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Nachtzuschlag berechnen: So wird gerechnet
- Grundlohn ermittelnLaufender Monatslohn ohne diese Zuschläge, geteilt durch das 4,35-fache der vertraglichen Wochenstunden (R 3b Abs. 2 LStR). Schichtzulagen und andere laufende Zulagen zählen mit, Überstundenvergütung nicht.
- Stunden zuordnenJede Stunde bekommt ihren Satz: Nacht 25 %, 0 bis 4 Uhr nach Schichtbeginn vor Mitternacht 40 %, Sonntag 50 %, Feiertag 125 %, Weihnachten und 1. Mai 150 %.
- Steuerfreien Teil rechnenStunden × Grundlohn (höchstens 50 €) × Satz, höchstens der Satz aus § 3b. Was dein Arbeitgeber darüber hinaus zahlt, ist normaler Lohn.
- Sozialabgaben prüfenBeitragsfrei ist der Zuschlag nur bis zu einem Grundlohn von 25 € je Stunde.
Fünf Nachtdienste von 22 bis 6 Uhr bringen je vier Stunden mit 25 % und vier mit 40 %, dazu zwei Sonntagsdienste mit je acht Stunden.
- Grundlohn: 3.200 € ÷ (4,35 × 38,5 Stunden)
- 19,11 € je Stunde
- 20 Nachtstunden × 19,11 € × 25 %
- 95,54 €
- 20 Stunden 0 bis 4 Uhr × 19,11 € × 40 %
- 152,86 €
- 16 Sonntagsstunden × 19,11 € × 50 %
- 152,86 €
- Zuschläge zusammen, steuer- und beitragsfrei
- 401,26 €
- Netto ohne Zuschläge
- 2.166,75 €
- Netto mit Zuschlägen
- 2.568,01 €
Wären dieselben 401,26 € normaler Lohn, blieben netto 2.388,90 €, also 179,11 € weniger im Monat.
Steuerfreie Zuschläge 2026: Sätze und Zeiten
| Arbeitszeit | Steuerfrei bis | Je Stunde bei 20 € Grundlohn |
|---|---|---|
| Nacht, 20 bis 6 Uhr | 25 % | 5,00 € |
| Nacht, 0 bis 4 Uhr, wenn die Arbeit vor 0 Uhr begann | 40 % | 8,00 € |
| Sonntag, 0 bis 24 Uhr, dazu 0 bis 4 Uhr am Montag bei Beginn vor 0 Uhr | 50 % | 10,00 € |
| Gesetzlicher Feiertag und Silvester ab 14 Uhr | 125 % | 25,00 € |
| Heiligabend ab 14 Uhr, 25. und 26. Dezember, 1. Mai | 150 % | 30,00 € |
Prozent des Grundlohns, der höchstens mit 50 € je Stunde zählt (§ 3b EStG). Feiertage richten sich nach dem Ort der Arbeit.
Steuerfrei ist nur ein Zuschlag für Stunden, die du tatsächlich gearbeitet hast. Eine pauschale Monatszulage ohne Bezug zu den Stunden zählt nicht dazu, ebenso wenig Zuschläge, die bei Urlaub oder Krankheit weitergezahlt werden (§ 3b Abs. 1 EStG, R 3b Abs. 1 LStR).
Nachtschicht am Sonntag: Sätze addieren sich
Arbeitest du nachts an einem Sonntag oder Feiertag, darf der Arbeitgeber beide Sätze zusammen steuerfrei zahlen, auch wenn er nur einen Zuschlag ausweist (R 3b Abs. 3 LStR). Beginnt die Schicht vor Mitternacht, gelten die Stunden bis 4 Uhr am Folgetag noch als Sonntagsarbeit (§ 3b Abs. 3 Nr. 2 EStG). Eine Nachtschicht von Sonntag 22 Uhr bis Montag 6 Uhr bei 20 € Grundlohn:
| Zeit | Stunden | Steuerfrei bis | Zuschlag |
|---|---|---|---|
| Sonntag 22 bis 24 Uhr | 2 | 75 % | 30,00 € |
| Montag 0 bis 4 Uhr | 4 | 90 % | 72,00 € |
| Montag 4 bis 6 Uhr | 2 | 25 % | 10,00 € |
| Zusammen | 8 | – | 112,00 € |
Im Rechner trägst du solche Stunden deshalb zweimal ein, bei der Nacht und beim Sonntag. Zahlt dein Arbeitgeber nur einen gemeinsamen Zuschlag, etwa 75 %, verteilst du ihn auf beide Zeilen: 25 % bei der Nacht, den Rest beim Sonntag. Ist der Sonntag zugleich Feiertag, etwa Ostersonntag, zählt nur der Feiertagssatz (R 3b Abs. 4 LStR).
Grenzen bei hohem Lohn: 25 € und 50 € je Stunde
Zwei Obergrenzen schneiden bei gut bezahlten Jobs etwas ab. Für die Sozialversicherung zählt der Zuschlag nur bis zu einem Grundlohn von 25 € beitragsfrei, für die Steuer bis 50 €. Mit denselben Stunden wie im Beispiel oben:
| Grundlohn je Stunde | Zuschläge | steuerfrei | beitragsfrei |
|---|---|---|---|
| 19,11 € | 401,26 € | 401,26 € | 401,26 € |
| 35 € | 735,00 € | 735,00 € | 525,00 € |
| 60 € | 1.260,00 € | 1.050,00 € | 525,00 € |
Die Regeln im Überblick
| Regel | Wert | Grundlage |
|---|---|---|
| Grundlohn je Stunde | Monatslohn ÷ (4,35 × Wochenstunden) | R 3b Abs. 2 LStR |
| Grundlohn höchstens, für die Steuer | 50 € je Stunde | § 3b Abs. 2 EStG |
| Grundlohn höchstens, für die Sozialversicherung | 25 € je Stunde | § 1 Abs. 1 Nr. 1 SvEV |
| Nachtzeit im Steuerrecht | 20 bis 6 Uhr | § 3b Abs. 2 EStG |
| Nachtzeit im Arbeitsrecht | 23 bis 6 Uhr | § 2 Abs. 3 ArbZG |
| Nacht und Sonntag oder Feiertag | Sätze addieren | R 3b Abs. 3 LStR |
| Sonntag ist zugleich Feiertag | nur der Feiertagssatz | R 3b Abs. 4 LStR |
Einkommensteuergesetz, Lohnsteuer-Richtlinien, Sozialversicherungsentgeltverordnung und Arbeitszeitgesetz, Stand Oktober 2026.
Häufige Fragen
Wie viel Nachtzuschlag ist steuerfrei?
Muss ich auf Nachtzuschläge Sozialabgaben zahlen?
Wie berechne ich meinen Grundlohn?
Habe ich Anspruch auf einen Nachtzuschlag?
Sind Zuschläge im Urlaub oder bei Krankheit steuerfrei?
Sind Überstundenzuschläge steuerfrei?
Was gilt an Ostern und Pfingsten?
Quellen
- § 3b EStG: Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit: Sätze, Grundlohn bis 50 €; geprüft am 9. Oktober 2026 gesetze-im-internet.de
- R 3b LStR, Lohnsteuer-Handbuch 2026: Grundlohn mit 4,35, Zusammentreffen, Feiertage lsth.bundesfinanzministerium.de
- § 1 SvEV: Beitragsfreie Zuwendungen: beitragsfrei bis 25 € Grundlohn gesetze-im-internet.de
- § 2 ArbZG: Begriffe: Nachtzeit 23 bis 6 Uhr, Nachtarbeitnehmer gesetze-im-internet.de
- § 6 ArbZG: Nacht- und Schichtarbeit: Abs. 5: Zuschlag oder freie Tage gesetze-im-internet.de