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Was du absetzen kannst
- Zweitwohnung 780 € im Monat, 9 Monate
- 7.020 €
- 36 Heimfahrten × 155 km × 38 Cent
- 2.120 €
- Verpflegung erste drei Monate: 39 × 28 € und 26 × 14 €
- 1.456 €
- Einrichtung, Umzug und Makler
- 2.450 €
- = Werbungskosten aus der doppelten Haushaltsführung
- 13.046 €
- Steuerersparnis im Jahr
- 3.364 €
Gerechnet mit 54.000 € Bruttolohn, der Partner verdient 24.000 €. Weitere 600 € Werbungskosten sind schon dabei, der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € wäre ohnehin abgezogen worden.
- Unterkunft: alles, was die Wohnung kostet, auch Nebenkosten, Strom, Zweitwohnungsteuer und Rundfunkbeitrag, zusammen höchstens 1.000 € im Monat. Bei einer eigenen Wohnung zählen Abschreibung, Zinsen und Nebenkosten bis zu dieser Grenze (BMF Rz. 107).
- Stellplatz: zusätzlich, soweit du ihn brauchst. Er gehört nicht zur Unterkunft (BFH, Urteil vom 20. November 2025, VI R 4/23).
- Einrichtung: Möbel, Küche und Hausrat kommen zusätzlich dazu, ohne Prüfung, wenn sie zusammen nicht mehr als 5.000 € kosten (Rz. 108). Bei einer möbliert gemieteten Wohnung zählt der Möbelanteil der Miete zusätzlich.
- Umzug und Makler: zusätzlich, sie fallen nicht unter den Höchstbetrag (Rz. 108).
- Verpflegung: nur in den ersten drei Monaten, 28 € je voller Tag und 14 € je An- oder Abreisetag.
- Weg zur Arbeit: von der Zweitwohnung mit der normalen Entfernungspauschale, das zeigt der Pendlerpauschale-Rechner.
Voraussetzungen
- Eigener HausstandEine Wohnung außerhalb des Arbeitsorts, die du als Eigentümer, Mieter oder mit deinem Partner nutzt, und an deren Kosten du dich beteiligst (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 3 EStG). Mehr als 10 % der laufenden Kosten reichen sicher (Rz. 101), weniger kann genügen (BFH VI R 39/19). Wer dort allein wohnt, muss keine Beteiligung zeigen (BFH VI R 12/23).
- Hauptwohnung auswärtsMehr als 50 km bis zur Arbeit, oder mehr als eine Stunde Fahrzeit je Weg (Rz. 102).
- Zweitwohnung am ArbeitsortHöchstens 50 km von der Arbeit, sonst höchstens eine Stunde Fahrt (Rz. 103).
- Beruflicher GrundVon der Zweitwohnung ist der Weg zur Arbeit weniger als halb so lang, oder die Fahrzeit halbiert sich (Rz. 104). Sonst musst du den beruflichen Grund im Einzelfall darlegen.
Ehepaare, die beide pendeln
Wohnen beide Partner unter der Woche gemeinsam am Arbeitsort, hat jeder seine eigene doppelte Haushaltsführung. Jeder setzt den
Teil der Miete an, den er selbst trägt, mit eigenem Höchstbetrag von 1.000 € (Rz. 111).
Familienheimfahrten
Absetzbar ist eine Heimfahrt je Woche mit 38 Cent je Kilometer der einfachen Strecke, ohne die Höchstgrenze von 4.500 €, die bei der Pendlerpauschale für Fahrten ohne eigenes Auto gilt. Wer öfter fährt, bekommt für die weiteren Fahrten im Rahmen der doppelten Haushaltsführung nichts. Du darfst aber für das Jahr wählen, alle Fahrten mit der Entfernungspauschale abzusetzen, dann ohne Zweitwohnung und Verpflegung (R 9.11 Abs. 5 LStR).
| Entfernung | je Fahrt | 46 Fahrten im Jahr |
|---|---|---|
| 100 km | 38,00 € | 1.748 € |
| 200 km | 76,00 € | 3.496 € |
| 300 km | 114,00 € | 5.244 € |
| 400 km | 152,00 € | 6.992 € |
| 600 km | 228,00 € | 10.488 € |
Kürzeste Straßenverbindung, einfache Strecke. 46 Fahrten entsprechen einem Jahr mit sechs Wochen Urlaub.
Alle Regeln auf einen Blick
| Regel | Wert | Grundlage |
|---|---|---|
| Unterkunft im Inland | tatsächliche Kosten, höchstens 1.000 € im Monat | § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 4 EStG |
| Unterkunft im Ausland | höchstens 2.000 € im Monat, nicht bei Pflicht-Dienstwohnung | § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 4 EStG |
| Stellplatz oder Garage | zusätzlich zum Höchstbetrag, soweit nötig | BFH, Urteil vom 20.11.2025, VI R 4/23 |
| Möbliert gemietet | Möbelanteil der Miete zusätzlich zum Höchstbetrag | BMF 25.11.2020, Rz. 108 |
| Familienheimfahrt | eine je Woche, 38 Cent je Entfernungskilometer, ohne Höchstbetrag | § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 5 und 6 EStG |
| Verpflegung | 28 € je voller Tag, 14 € je An- oder Abreisetag, nur die ersten drei Monate | § 9 Abs. 4a Satz 12 EStG |
| Einrichtung und Hausrat | zusätzlich zur Unterkunft, ohne Prüfung, wenn insgesamt bis 5.000 € | BMF 25.11.2020, Rz. 108 |
| Makler und Umzug | zusätzlich als Umzugskosten | BMF Rz. 108, R 9.9 Abs. 2 LStR |
| Eigener Hausstand | Wohnung und Beteiligung an den Kosten, mehr als 10 % reichen sicher | § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 3 EStG, Rz. 101, BFH VI R 39/19 |
| Hauptwohnung auswärts | mehr als 50 km oder mehr als eine Stunde je Weg | BMF 25.11.2020, Rz. 102 |
| Beruflich veranlasst | Weg zur Arbeit weniger als halb so lang oder Fahrzeit halbiert | BMF 25.11.2020, Rz. 104 |
Einkommensteuergesetz und BMF-Schreiben vom 25. November 2020, Stand Oktober 2026.
Häufige Fragen
Wie viel Miete kann ich bei doppelter Haushaltsführung absetzen?
Die tatsächlichen Kosten der Zweitwohnung, höchstens 1.000 € im Monat (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 4 EStG). Darin steckt alles rund um die Wohnung: Miete, Nebenkosten, Strom, Zweitwohnungsteuer und Rundfunkbeitrag. Bleibst du in einem Monat darunter, darfst du den Rest im selben Jahr mit teureren Monaten verrechnen (BMF-Schreiben vom 25. November 2020, Rz. 110). Ob die Wohnung nötig oder angemessen groß ist, prüft das Finanzamt nicht (Rz. 106).
Zählt der Stellplatz zum Höchstbetrag?
Nein. Der Bundesfinanzhof hat am 20. November 2025 entschieden, dass Kosten für einen Stellplatz oder eine Garage nicht zu den Unterkunftskosten gehören und zusätzlich abziehbar sind, soweit du ihn brauchst (VI R 4/23). Das BMF-Schreiben rechnet ihn in Rz. 108 noch in die 1.000 € ein. Kappt das Finanzamt deshalb, lohnt ein Einspruch mit Verweis auf das Urteil.
Zählen Möbel zum Höchstbetrag von 1.000 €?
Nein. Einrichtung und Hausrat kommen zusätzlich dazu, soweit sie nötig und nicht überhöht sind (BFH, Urteil vom 4. April 2019, VI R 18/17). Kosten sie insgesamt nicht mehr als 5.000 € mit Umsatzsteuer, geht das Finanzamt ohne Prüfung davon aus (BMF Rz. 108). Liegst du darüber, prüft es die ganze Einrichtung. Einzelne Stücke über 800 € netto werden über die Nutzungsdauer abgeschrieben. Ist die Wohnung möbliert gemietet, zählt der Möbelanteil der Miete ebenfalls zusätzlich; steht er nicht im Vertrag, wird er geschätzt.
Wie oft kann ich Heimfahrten absetzen?
Eine Fahrt je Woche, mit 38 Cent je Kilometer der einfachen Strecke zwischen Familienwohnung und Arbeit (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 5 und 6 EStG). Anders als bei der Pendlerpauschale gibt es keinen Höchstbetrag. Mit Bahn oder Bus darfst du die echten Ticketkosten ansetzen, wenn sie im Jahr höher sind (§ 9 Abs. 2 Satz 2 EStG). Für Flüge gilt die Kilometerpauschale nicht, dort zählen die tatsächlichen Kosten (Satz 7 mit Nr. 4 Satz 3). Fahrten mit einem Dienstwagen zählen nicht (Satz 8), dafür ist eine Heimfahrt je Woche auch kein geldwerter Vorteil (§ 8 Abs. 2 Satz 5 EStG).
Wie lange gibt es Verpflegungspauschalen?
Nur in den ersten drei Monaten der doppelten Haushaltsführung (§ 9 Abs. 4a Satz 12 EStG, BMF Rz. 91): 28 € für jeden Tag, an dem du ganz von zu Hause weg bist, 14 € für An- und Abreisetage. Hast du vorher schon als Dienstreise am selben Ort gearbeitet, zählt diese Zeit auf die drei Monate (Satz 13). Danach entfallen die Pauschalen, die anderen Kosten laufen weiter.
Gilt doppelte Haushaltsführung auch für Ledige?
Ja, wenn du außerhalb des Arbeitsorts einen eigenen Hausstand hast. Lebst du dort mit anderen, etwa bei den Eltern, musst du dich an den Kosten beteiligen. Mehr als 10 % der laufenden Kosten wie Miete, Nebenkosten und Lebensmittel erkennt die Verwaltung ohne Weiteres an (Rz. 101). Eine feste Grenze gibt es aber nicht: Es reicht, wenn die Beteiligung nicht erkennbar zu gering ist, auch einmalige Zahlungen zählen (BFH, Urteil vom 12. Januar 2023, VI R 39/19). Wohnst du zu Hause allein in deiner Wohnung, stellt sich die Frage gar nicht (BFH, Urteil vom 29. April 2025, VI R 12/23). Ein Zimmer bei den Eltern, an dessen Kosten du dich überhaupt nicht beteiligst, reicht nicht.
Ab welcher Entfernung gibt es doppelte Haushaltsführung?
Eine feste Grenze steht nicht im Gesetz. Liegt die Familienwohnung mehr als 50 km von der Arbeit entfernt, gilt sie als auswärts. Darunter zählt, ob du die Arbeit täglich in bis zu einer Stunde erreichst (BMF Rz. 102, BFH VI R 31/16). Beruflich veranlasst ist die Zweitwohnung ohne weitere Prüfung, wenn der Weg von ihr zur Arbeit weniger als halb so lang ist wie von der Familienwohnung oder sich die Fahrzeit halbiert. Sonst musst du den beruflichen Grund im Einzelfall darlegen (Rz. 104).
Was ist, wenn der Arbeitgeber etwas erstattet?
Steuerfreie Erstattungen für Unterkunft, Heimfahrten oder Verpflegung ziehst du von deinen Kosten ab. Abziehbar ist nur, was du selbst trägst. Bei Steuerklasse III, IV oder V darf der Arbeitgeber den eigenen Hausstand ohne Nachweis unterstellen (Rz. 113).
Quellen
- § 9 EStG: Werbungskosten: Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 doppelte Haushaltsführung, Abs. 4a Satz 12 Verpflegung; geprüft am 9. Oktober 2026 gesetze-im-internet.de
- BMF-Schreiben vom 25. November 2020: Reisekosten von Arbeitnehmern: Rz. 100 bis 114 doppelte Haushaltsführung, Rz. 91 Verpflegung (Bereitstellung durch das Landesamt für Finanzen Bayern) lff.bayern.de
- BFH, Urteil vom 4. April 2019, VI R 18/17: Einrichtung nicht im Höchstbetrag dejure.org
- BFH, Urteil vom 20. November 2025, VI R 4/23: Stellplatz nicht im Höchstbetrag bundesfinanzhof.de
- BFH, Urteil vom 12. Januar 2023, VI R 39/19: Beteiligung an den Kosten ohne feste Grenze bundesfinanzhof.de
- BFH, Urteil vom 29. April 2025, VI R 12/23: Ein-Personen-Haushalt ohne Beteiligungsprüfung bundesfinanzhof.de
- § 39a EStG: Freibetrag beim Lohnsteuerabzug: Werbungskosten schon im Gehalt gesetze-im-internet.de