Handwerkerkosten absetzen: Rechner 2026

So rechnet das Finanzamt

Anders als Werbungskosten mindert der Bonus nicht das Einkommen, sondern die Steuer selbst. Jeder Euro Arbeitskosten bringt deshalb 20 Cent zurück, unabhängig vom Steuersatz, solange genug Einkommensteuer da ist. Es gibt drei Töpfe mit eigenen Höchstbeträgen, die sich nicht gegenseitig anrechnen. Sie gelten je Haushalt: Ein Paar ohne Trauschein kann sie nicht doppelt nutzen (§ 35a Abs. 5 Satz 4 EStG), und auch mit Zweitwohnung gibt es sie nur einmal (BMF Rz. 1). Bei hohen Einkommen sinkt zusätzlich der Soli.

Handwerkerbonus 2027: geplante Kürzung

Der Entwurf des Einkommensteuerreformgesetzes 2027 senkt den Satz für Handwerkerleistungen von 20 % auf 15 % und den Höchstbetrag von 1.200 € auf 900 € (Bundestag-Drucksache 21/8235, Art. 1 Nr. 5). Die Bundesregierung begründet das mit dem Abbau von Subventionen. Haushaltsnahe Dienstleistungen und der Minijob im Haushalt bleiben bei 20 %, für Minijobs soll aber die Pauschsteuer des Arbeitgebers von 2 auf 5 % steigen (Art. 1 Nr. 7). Bundestag und Bundesrat müssen noch zustimmen.

Entscheidend ist das Jahr, in dem das Geld vom Konto geht (§ 11 Abs. 2 EStG, BMF Rz. 44), und zwar für Arbeiten, die schon erledigt sind. Eine Rechnung über fertige Arbeiten, die du im Dezember 2026 überweist, zählt für 2026, ebenso ein Abschlag mit Rechnung und ausgewiesenem Lohnanteil während der Arbeiten (Rz. 40). Eine reine Vorauszahlung für Arbeiten, die erst 2027 beginnen, hat das FG Düsseldorf nicht anerkannt (Urteil vom 18. Juli 2024, 14 K 1966/23 E). Liegst du 2026 schon über 6.000 € Arbeitskosten, bringt mehr in diesem Jahr nichts. Dann lohnt es sich trotz des niedrigeren Satzes, weitere Arbeiten ins Jahr 2027 zu legen.

Was zählt und was nicht

• Begünstigt: Renovierung, Reparatur, Wartung und Modernisierung in Haus, Wohnung und auf dem Grundstück, etwa Maler, Fliesenleger, Heizungswartung, Schornsteinfeger, Dachrinne, Gartengestaltung. Auch Arbeiten direkt angrenzend auf öffentlichem Grund können zählen, wenn sie dem Haushalt dienen (BMF Rz. 2). Erschließungs- und Straßenausbaubeiträge und andere Maßnahmen der öffentlichen Hand, die nach öffentlichem Recht abgerechnet werden, zählen nicht (Rz. 22).
• Nur die Arbeit: Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten mit Umsatzsteuer. Material nicht (Rz. 39).
• Nicht beim Neubau: Bis zur Fertigstellung eines neuen Hauses gibt es keinen Bonus (Rz. 21).
• Nicht bei Förderung: Läuft eine Maßnahme über ein zinsverbilligtes Darlehen oder einen steuerfreien Zuschuss, fällt sie ganz heraus (§ 35a Abs. 3 Satz 2 EStG).
• Nicht doppelt: Was schon Werbungskosten oder Betriebsausgaben sind, etwa der Anteil für ein Arbeitszimmer, zählt nicht noch einmal (§ 35a Abs. 5 Satz 1 EStG).
• Versicherungsschaden: Nur was die Versicherung nicht zahlt (Rz. 41).
• Umzug: Die neue Wohnung gehört ab Mietbeginn oder Übergang von Nutzen und Lasten zum Haushalt, wenn du tatsächlich einziehst. Schönheitsreparaturen beim Auszug zählen noch, wenn sie zeitlich mit dem Umzug zusammenhängen (Rz. 3).
• Kinderbetreuung: zählt hier nicht, sie läuft über die Sonderausgaben (§ 35a Abs. 5 Satz 1 EStG, Rz. 34).

Mieter und Wohnungseigentümer

In der Nebenkostenabrechnung stecken oft begünstigte Posten: Hausmeister, Treppenhausreinigung, Gartenpflege, Winterdienst, Wartung von Heizung und Aufzug. Dein Anteil zählt, wenn er in der Abrechnung ausgewiesen ist oder der Vermieter ihn bescheinigt (BMF Rz. 27). Für Wohnungseigentümer gilt dasselbe mit der Jahresabrechnung der Verwaltung (Rz. 26).

Laufende Dienste zählen im Jahr, in dem du die Vorauszahlungen leistest, einmalige Handwerkerrechnungen im Jahr, in dem die Abrechnung kommt oder beschlossen wird. Du darfst auch alles im Jahr der Abrechnung ansetzen (Rz. 47 und 48). Im Rechner trägst du diese Beträge in die zwei Felder für die Nebenkostenabrechnung ein.

Haushaltshilfe, Pflege und Heim

Für eine Putz- oder Haushaltshilfe auf Minijob-Basis gibt es 20 % von Lohn und Abgaben, höchstens 510 € (§ 35a Abs. 1 EStG). Kommt die Hilfe von einer Firma oder ist sie regulär angestellt, gilt der Topf für haushaltsnahe Dienstleistungen mit bis zu 4.000 € (Abs. 2). Darunter fallen auch Pflege und Betreuung im Haushalt, auch für einen Angehörigen in seinem Haushalt (Rz. 13). Beim Minijob zählt jede Zahlungsart, bei Firmen nur Rechnung und Überweisung.

Im Heim zählen die Kosten für Leistungen, die einer Hilfe im Haushalt ähneln, etwa Reinigung, Wäsche und das Zubereiten der Mahlzeiten (§ 35a Abs. 2 Satz 2 EStG, BMF Rz. 15), aber nur für die eigene Unterbringung: Wer die Heimkosten der Eltern zahlt, bekommt dafür keine Ermäßigung (BFH, Urteil vom 3. April 2019, VI R 19/17). Pflegesachleistungen und der Entlastungsbetrag der Pflegekasse werden angerechnet, das Pflegegeld nicht (Rz. 42). Nimmt die gepflegte Person den Behinderten-Pauschbetrag in Anspruch, sind ihre Pflegekosten damit abgegolten (Rz. 33). Was dir der Pauschbetrag bringt, zeigt der Behinderten-Pauschbetrag-Rechner.

Alle Beträge auf einen Blick

Häufige Fragen

Quellen

1. § 35a EStG: Haushaltsnahe Beschäftigung, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen: Sätze, Höchstbeträge, Nachweis; geprüft am 9. Oktober 2026 gesetze-im-internet.de
2. BMF-Schreiben vom 9. November 2016 zu § 35a EStG: BStBl I S. 1213, geändert am 1. September 2021 (BStBl I S. 1494); Einkommensteuer-Handbuch 2025, Anhang 27b II, mit Anlage 1 lsth.bundesfinanzministerium.de
3. Bundestag-Drucksache 21/8235: Entwurf Einkommensteuerreformgesetz 2027: Art. 1 Nr. 5, Handwerker 15 % und 900 € ab 2027; gelesen am 9. Oktober 2026 dserver.bundestag.de
4. § 11 EStG: Zufluss und Abfluss: Jahr der Zahlung gesetze-im-internet.de
5. § 35c EStG: Energetische Maßnahmen: Alternative für die energetische Sanierung gesetze-im-internet.de
6. § 51a EStG: Zuschlagsteuern: Kirchensteuer von der festzusetzenden Einkommensteuer gesetze-im-internet.de

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