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RechnerCheck

Behinderten-Pauschbetrag-Rechner 2026

Ab einem Grad der Behinderung von 20 zieht das Finanzamt einen festen Betrag vom Einkommen ab, ohne dass du Kosten nachweisen musst: 384 € bei Grad 20 bis 2.840 € bei Grad 100, 7.400 € mit den Merkzeichen H, Bl oder TBl oder mit Pflegegrad 4 oder 5 (§ 33b EStG). Bei 42.000 € Bruttolohn und Grad 50 spart das 329 € im Jahr. Der Rechner zeigt deine Ersparnis, mit Fahrtkostenpauschale und Pflege-Pauschbetrag.

Stand: So werden die Rechner geprüft

Behinderten-Pauschbetrag-Rechner

Steuerersparnis im Jahr

329,00 €

Pauschbetrag 1.140 € · Grenzsteuersatz 28,7 %

Der Pauschbetrag von 1.140 € senkt dein zu versteuerndes Einkommen und spart 329 €.

Pauschbetrag
1.140 €
Ersparnis im Monat
27,42 €
Zumutbare Belastung
2.293 €

So rechnet das Finanzamt

Gesamtbetrag der Einkünfte40.770,00 €
Zu versteuerndes Einkommen ohne Pauschbeträge32.544,00 €
minus Behinderten-Pauschbetrag− 1.140,00 €
Zu versteuerndes Einkommen mit Pauschbeträgen31.404,00 €
Steuer ohne, mit Soli und Kirchensteuer4.945,00 €
Steuer mit Pauschbeträgen4.616,00 €
Ersparnis im Jahr329,00 €

Schon im Gehalt nutzen · Als Arbeitnehmer kannst du dir den Pauschbetrag beim Finanzamt als Freibetrag für die Lohnsteuer eintragen lassen (§ 39a EStG). Dann zieht der Arbeitgeber jeden Monat weniger ab, statt dass du auf die Erstattung wartest.
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Auf dieser Seite
  1. Pauschbeträge und Ersparnis 2026
  2. Beispiel: Grad 50
  3. Fahrtkostenpauschale
  4. Kind mit Behinderung
  5. Pflege-Pauschbetrag
  6. Antrag und Nachweis
  7. Alle Beträge auf einen Blick
  8. Häufige Fragen
  9. Quellen

Pauschbeträge und Steuerersparnis 2026 nach Grad der Behinderung

Der Pauschbetrag steht im Gesetz fest, die Ersparnis hängt vom Einkommen ab: Je höher der Steuersatz, desto mehr bleibt übrig. Die Tabelle zeigt die Ersparnis im Jahr für Alleinstehende ohne Kinder und ohne Kirchensteuer.

GradPauschbetragbei 25.000 € bruttobei 42.000 € bruttobei 60.000 € bruttobei 90.000 € brutto
20384 €93 €111 €130 €161 €
30620 €150 €180 €210 €260 €
40860 €208 €249 €291 €361 €
501.140 €275 €329 €386 €478 €
601.440 €345 €415 €487 €604 €
701.780 €423 €512 €601 €747 €
802.120 €499 €609 €714 €890 €
902.460 €573 €705 €828 €1.033 €
1002.840 €653 €812 €954 €1.192 €
H, Bl, TBl7.400 €1.290 €2.057 €2.427 €3.080 €

Pauschbeträge nach § 33b Abs. 3 EStG. Ersparnis an Einkommensteuer und Soli, gerechnet mit dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag und den Sozialbeiträgen, ohne Fahrtkostenpauschale.

Beispiel: Grad 50 bei 42.000 € Bruttolohn

Rechenweg Grad 50, alleinstehend, 42.000 € brutto
Bruttolohn im Jahr
42.000 €
− Arbeitnehmer-Pauschbetrag
1.230 €
= Gesamtbetrag der Einkünfte
40.770 €
− Sozialbeiträge und Sonderausgaben-Pauschbetrag
8.226 €
= zu versteuerndes Einkommen ohne Pauschbetrag
32.544 €
− Behinderten-Pauschbetrag bei Grad 50
1.140 €
= zu versteuerndes Einkommen
31.404 €
Einkommensteuer ohne Pauschbetrag
4.945 €
Einkommensteuer mit Pauschbetrag
4.616 €
Ersparnis im Jahr
329 €

Das sind 27,42 € im Monat. Mit einem Freibetrag in der Lohnsteuer kommt das Geld schon mit dem Gehalt, ohne ihn mit der Steuererklärung. Bei 1.400 € gesetzlicher Rente brächte derselbe Grad nichts, weil dann ohnehin keine Steuer anfällt.

Fahrtkostenpauschale und zumutbare Belastung

Für Fahrten wegen der Behinderung gibt es seit 2021 nur noch eine Pauschale (§ 33 Abs. 2a EStG, eingeführt mit dem Gesetz vom 9. Dezember 2020): 900 € ab Grad 80 oder ab Grad 70 mit Merkzeichen G, 4.500 € mit aG, Bl, TBl oder H, auch bei Pflegegrad 4 oder 5 (§ 64 Abs. 3 EStDV). Anders als beim Pauschbetrag geht von ihr die zumutbare Belastung ab. Sie wirkt deshalb nur, soweit sie zusammen mit Krankheitskosten über der zumutbaren Belastung liegt.

Bei Grad 80 und 42.000 € brutto liegt die zumutbare Belastung bei 2.293 €. Die 900 € allein bringen also nichts. Kommen 2.000 € Krankheitskosten dazu, sind 607 € abziehbar, die Ersparnis steigt von 609 € auf 780 €.

Zumutbare Belastungbis 15.340 €bis 51.130 €darüber
Alleinstehend, ohne Kinder5 %6 %7 %
Verheiratet, ohne Kinder4 %5 %6 %
Ein oder zwei Kinder2 %3 %4 %
Drei oder mehr Kinder1 %1 %2 %

Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte, jeder Satz nur für den Teil in seiner Stufe (§ 33 Abs. 3 EStG, BFH VI R 75/14). Kinder zählen, wenn es für sie Kindergeld oder Freibeträge gibt.

Pauschbetrag für ein Kind mit Behinderung

Hat ein Kind, für das du Kindergeld bekommst, einen Grad der Behinderung, kannst du seinen Pauschbetrag übernehmen, wenn es ihn nicht selbst nutzt (§ 33b Abs. 5 EStG). Er wird grundsätzlich auf beide Eltern zur Hälfte aufgeteilt, auf gemeinsamen Antrag auch anders. Verheiratete mit gemeinsamer Erklärung bekommen ihn ganz. Für die Fahrtkostenpauschale gilt dasselbe (§ 33 Abs. 2a Satz 8 und 9). In der Erklärung muss die Steuer-ID des Kindes stehen.

Bei Grad 100 und 42.000 € Bruttolohn bringt die halbe Übertragung, 1.420 €, eine Ersparnis von 409 € im Jahr.

Pflege-Pauschbetrag für pflegende Angehörige

Wer einen Menschen mit Pflegegrad 2 bis 5 zu Hause pflegt, in der eigenen oder in seiner Wohnung, bekommt einen eigenen Pauschbetrag (§ 33b Abs. 6 EStG): 600 € bei Pflegegrad 2, 1.100 € bei Pflegegrad 3, 1.800 € bei Pflegegrad 4 und 5 und für Menschen mit Merkzeichen H. Ändert sich der Pflegegrad im Lauf des Jahres, zählt der höchste.

  • Keine Bezahlung: Bekommst du für die Pflege Geld, auch das weitergeleitete Pflegegeld, gibt es den Pauschbetrag nicht. Eltern eines Kindes mit Behinderung dürfen dessen Pflegegeld behalten (Satz 2).
  • Mehrere Pflegende teilen sich den Betrag.
  • Steuer-ID der gepflegten Person in die Erklärung eintragen.

Pflegt jemand mit 42.000 € Bruttolohn einen Menschen mit Pflegegrad 3, spart der Pauschbetrag im Jahr 318 €. Welche Leistungen die Pflegekasse zahlt, zeigt der Pflegegeld-Rechner.

Antrag und Nachweis

  • Grad feststellen lassen: beim Versorgungsamt deines Landes. Ab Grad 50 gibt es den Schwerbehindertenausweis (§ 152 Abs. 5 SGB IX). Der Bescheid ist für das Finanzamt bindend und wirkt auch für zurückliegende Jahre (§ 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO).
  • Seit 2026 elektronisch: Neue oder geänderte Feststellungen zählen fürs Finanzamt nur, wenn das Versorgungsamt sie elektronisch übermittelt. Das geschieht auf deinen Antrag, gib dafür deine Steuer-ID an (§ 65 Abs. 3a EStDV). Ausweise und Bescheide von vor 2026 gelten weiter, solange sich die Feststellung nicht ändert (§ 84 Abs. 3h EStDV).
  • Pflegegrad 4 oder 5: Hier genügt der Bescheid der Pflegekasse als Nachweis für 7.400 €, ein Merkzeichen H braucht es nicht (§ 65 Abs. 2 Satz 2 und Abs. 2a EStDV).
  • In der Steuererklärung: Anlage Außergewöhnliche Belastungen, mit Grad, Merkzeichen und Gültigkeit.
  • Schon im Gehalt: Auf Antrag trägt das Finanzamt den Pauschbetrag als Freibetrag für die Lohnsteuer ein (§ 39a EStG).
  • Pauschbetrag oder Einzelnachweis: Sind die laufenden Kosten höher, etwa für eine Heimunterbringung, kannst du statt des Pauschbetrags die tatsächlichen Kosten absetzen, dann aber mit zumutbarer Belastung (§ 33b Abs. 1).
Mehr als Steuern Ab Grad 50 gibt es außerdem Zusatzurlaub, besonderen Kündigungsschutz und die Altersrente für schwerbehinderte Menschen, bis zu zwei Jahre früher ohne Abschlag (§ 37, § 236a SGB VI). Wann sie beginnt, zeigt der Renteneintritt-Rechner.

Alle Beträge auf einen Blick

RegelWertGrundlage
Behinderten-Pauschbetrag384 € bei Grad 20 bis 2.840 € bei Grad 100§ 33b Abs. 3 Satz 2 EStG
Merkzeichen H, Bl, TBl oder Pflegegrad 4 oder 57.400 €§ 33b Abs. 3 Satz 3 EStG, § 65 Abs. 2 Satz 2 EStDV
Fahrtkostenpauschale900 € ab Grad 80 oder 70 mit G, 4.500 € mit aG, Bl, TBl, H oder Pflegegrad 4 oder 5§ 33 Abs. 2a EStG, § 64 Abs. 3 EStDV
Nachweis neuer Feststellungen ab 2026elektronisch vom Versorgungsamt, auf Antrag mit Steuer-ID§ 65 Abs. 3a, § 84 Abs. 3h EStDV
Zumutbare Belastung1 bis 7 % des Gesamtbetrags der Einkünfte, stufenweise§ 33 Abs. 3 EStG
Pflege-Pauschbetrag600 € (Pflegegrad 2), 1.100 € (3), 1.800 € (4, 5 oder H)§ 33b Abs. 6 EStG
Kind mit Behinderungauf die Eltern übertragbar, je zur Hälfte§ 33b Abs. 5 EStG
Freibetrag in der Lohnsteuerauf Antrag§ 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG

Einkommensteuergesetz, Stand Oktober 2026.

Häufige Fragen

Wie hoch ist der Behinderten-Pauschbetrag 2026?
Er richtet sich nach dem Grad der Behinderung: 384 € bei 20, 620 € bei 30, 860 € bei 40, 1.140 € bei 50, 1.440 € bei 60, 1.780 € bei 70, 2.120 € bei 80, 2.460 € bei 90, 2.840 € bei 100. Wer hilflos ist (Merkzeichen H), blind (Bl) oder taubblind (TBl), bekommt 7.400 € (§ 33b Abs. 3 EStG). Dem Merkzeichen H steht Pflegegrad 4 oder 5 gleich (§ 65 Abs. 2 Satz 2 EStDV). Die Beträge gelten seit 2021 unverändert (Gesetz vom 9. Dezember 2020, BGBl. I S. 2770).
Wie viel Steuern spare ich mit einem Grad der Behinderung von 50?
Der Pauschbetrag von 1.140 € mindert das zu versteuernde Einkommen, die Ersparnis hängt vom Steuersatz ab. Bei 42.000 € Bruttolohn, alleinstehend, sind es 329 € im Jahr, bei 90.000 € Bruttolohn 478 €. Mit Kirchensteuer etwas mehr.
Lohnt sich der Pauschbetrag für Rentner?
Nur, wenn überhaupt Steuer anfällt. Bei 1.400 € gesetzlicher Rente mit Beginn 2020 liegt das Einkommen schon unter dem Grundfreibetrag, der Pauschbetrag spart dann nichts. Bei 2.200 € Rente spart der Grad 50 269 € im Jahr.
Gibt es den Pauschbetrag rückwirkend?
Ja. Der Bescheid des Versorgungsamts ist für das Finanzamt ein Grundlagenbescheid. Stellt es den Grad rückwirkend fest, ändert das Finanzamt auch ältere Steuerbescheide (§ 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO). Deshalb lohnt der Antrag auf Feststellung früh, auch wenn das Verfahren dauert.
Kann ich zusätzlich Krankheitskosten absetzen?
Ja. Der Pauschbetrag deckt die laufenden Kosten für Hilfe im Alltag, Pflege und erhöhten Wäschebedarf ab (§ 33b Abs. 1 EStG). Krankheitskosten wie Zuzahlungen, Medikamente, Zahnersatz oder eine Kur kommen als außergewöhnliche Belastung dazu, soweit sie die zumutbare Belastung übersteigen (§ 33).
Wer bekommt die Fahrtkostenpauschale?
Menschen mit einem Grad von mindestens 80 oder mindestens 70 und Merkzeichen G bekommen 900 €, mit aG, Bl, TBl oder H 4.500 € (§ 33 Abs. 2a EStG), ebenso bei Pflegegrad 4 oder 5 (§ 64 Abs. 3, § 65 Abs. 2 Satz 2 EStDV). Anders als beim Pauschbetrag geht von ihr die zumutbare Belastung ab: Sie wirkt nur, soweit sie zusammen mit anderen Kosten darüber liegt. Andere Fahrtkosten wegen der Behinderung gelten damit als abgegolten.
Was ist der Pflege-Pauschbetrag?
Wer einen Menschen ab Pflegegrad 2 unentgeltlich zu Hause pflegt, bekommt 600 €, 1.100 € oder 1.800 € im Jahr (§ 33b Abs. 6 EStG). Bekommst du für die Pflege Geld, etwa das weitergeleitete Pflegegeld, entfällt er; Eltern eines Kindes mit Behinderung dürfen dessen Pflegegeld aber behalten. Pflegen mehrere, wird geteilt.
Wer bekommt den Pauschbetrag, wenn das Kind behindert ist?
Nutzt das Kind ihn nicht selbst, geht er auf Antrag auf die Eltern über, grundsätzlich je zur Hälfte (§ 33b Abs. 5 EStG). Auf gemeinsamen Antrag ist eine andere Aufteilung möglich. In der Erklärung muss die Steuer-ID des Kindes stehen.

Quellen

  1. § 33b EStG: Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen: Beträge, Übertragung, Pflege-Pauschbetrag; geprüft am 9. Oktober 2026 gesetze-im-internet.de
  2. § 33 EStG: Außergewöhnliche Belastungen: Abs. 2a Fahrtkostenpauschale, Abs. 3 zumutbare Belastung gesetze-im-internet.de
  3. BFH, Urteil vom 19. Januar 2017, VI R 75/14: zumutbare Belastung stufenweise dejure.org
  4. § 39a EStG: Freibetrag beim Lohnsteuerabzug: Pauschbeträge als Freibetrag gesetze-im-internet.de
  5. § 175 AO: Änderung durch Grundlagenbescheid: rückwirkende Feststellung gesetze-im-internet.de
  6. § 65 EStDV: Nachweis der Behinderung und des Pflegegrads: Pflegegrad 4 oder 5 wie Merkzeichen H, elektronische Übermittlung (Abs. 3a) gesetze-im-internet.de
  7. § 84 EStDV: Anwendungsvorschriften: Abs. 3h: Übermittlung ab 1. Januar 2026, alte Ausweise gelten weiter gesetze-im-internet.de

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