Rentenbesteuerung-Rechner 2026

So wird die Steuer auf die Rente berechnet

Gesetzliche Renten, Renten aus Versorgungswerken und Rürup-Renten werden nachgelagert besteuert: Die Beiträge setzt du im Berufsleben ab, dafür ist die Rente später steuerpflichtig. Einen eigenen Rententarif gibt es nicht. Das Finanzamt rechnet in fünf Schritten:

1. Steuerpflichtiger TeilAusgangspunkt ist der Jahresbetrag der Rente vor Abzug deines Kranken- und Pflegebeitrags (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa Satz 2 EStG). Davon ist der Besteuerungsanteil deines Rentenbeginnjahres steuerpflichtig, 84 % bei Beginn 2026.
2. WerbungskostenFür alle Renten zusammen gehen pauschal 102 € ab (§ 9a Satz 1 Nr. 3 EStG), höhere Kosten nur mit Nachweis.
3. Andere EinkünfteBetriebsrente, Mieten oder Arbeitslohn kommen dazu. Für diese Einkünfte gibt es ab dem Jahr nach dem 64. Geburtstag den Altersentlastungsbetrag. Das Ergebnis heißt Gesamtbetrag der Einkünfte, an ihm hängt die Pflicht zur Steuererklärung.
4. SonderausgabenDein Kranken- und Pflegebeitrag zählt voll (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG), dazu Spenden und Kirchensteuer oder mindestens der Pauschbetrag von 36 €. Übrig bleibt das zu versteuernde Einkommen.
5. TarifBis zum Grundfreibetrag von 12.348 € fällt keine Steuer an, darüber steigt der Satz von 14 % an (§ 32a EStG). Ehepaare zahlen bei Zusammenveranlagung die doppelte Steuer auf die Hälfte ihres Einkommens.

Freibeträge und Pauschbeträge für Rentner 2026

Der Kranken- und Pflegebeitrag gilt in der Krankenversicherung der Rentner mit dem durchschnittlichen Zusatzbeitrag von 2,9 %. Die Krankenversicherung teilst du dir mit der Rentenversicherung, den Pflegebeitrag trägst du allein (§ 59 SGB XI). Mit dem Satz deiner Kasse rechnet der KVdR-Rechner.

§ 22 EStG 2026: welche Rente nach welcher Nummer besteuert wird

Renten gehören zu den sonstigen Einkünften nach § 22 EStG. Für Renten sind zwei Nummern wichtig: Nr. 1 für die gesetzliche und die private Rente, Nr. 5 für Riester und Betriebsrenten. Entscheidend ist jeweils, ob die Beiträge steuerlich gefördert waren. Was in der Ansparphase Steuern gespart hat, wird im Alter voll oder weitgehend besteuert, was aus versteuertem Geld stammt, nur mit einem kleinen Ertragsanteil.

Nicht unter § 22 fallen die Werkspension aus einer Direktzusage oder Unterstützungskasse und die Beamtenpension. Sie sind Arbeitslohn (§ 19 EStG), der frühere Arbeitgeber zieht Lohnsteuer ab. Bei Beginn 2026 bleiben 12,8 % davon steuerfrei, höchstens 960 €, dazu ein Zuschlag von 288 € und 102 € Werbungskosten-Pauschbetrag. Bezüge wegen einer Altersgrenze zählen erst ab 63 als Versorgungsbezüge, mit Schwerbehinderung ab 60 (§ 19 Abs. 2 EStG). Renten aus der gesetzlichen Unfallversicherung sind steuerfrei (§ 3 Nr. 1 Buchst. a EStG).

Auch die geförderten Altersvorsorgeverträge, die Anbieter nach der Reform ab 2027 verkaufen dürfen, werden in der Auszahlung nach Nr. 5 nachgelagert besteuert.

Besteuerungsanteil nach Rentenbeginn: Tabelle 2005 bis 2058

Wie viel von der gesetzlichen Rente steuerpflichtig ist, hängt allein vom Jahr des Rentenbeginns ab, nicht vom Alter und nicht vom laufenden Steuerjahr. Den Anteil behältst du dein Leben lang.

Bis 2020 stieg der Anteil um zwei Punkte je Rentenjahrgang, 2021 und 2022 um einen. Mit dem Wachstumschancengesetz von 2024 steigt er rückwirkend ab dem Jahrgang 2023 nur noch um einen halben Punkt, voll steuerpflichtig sind Renten deshalb erst ab dem Rentenbeginn 2058 statt 2040.

Folgt eine Rente auf eine andere aus derselben Versicherung, etwa die Altersrente auf eine Erwerbsminderungsrente oder die Witwenrente auf die Rente des Partners, wird die Laufzeit der früheren Rente vom Beginnjahr abgezogen. Mindestens gilt der Anteil für 2005 (Satz 8).

Der Rentenfreibetrag bleibt ein fester Eurobetrag

Der steuerfreie Teil ist die Differenz zwischen Rente und steuerpflichtigem Anteil (Satz 4). Er wird im Jahr nach dem Rentenbeginn festgelegt, aus der Rente dieses Folgejahres, und gilt dann für die ganze Laufzeit (Satz 5). Bei 18.000 € Rente im Jahr und Beginn 2026 sind das 2.880 €.

Regelmäßige Rentenanpassungen ändern den Betrag nicht (Satz 7), jede Erhöhung ist deshalb voll steuerpflichtig. Steigt die Rente zehn Jahre lang um 3 % im Jahr, liegt sie bei 24.190 €, der Freibetrag aber weiter bei 2.880 €. Das sind dann nur noch 11,9 % der Rente statt 16 %. Was eine Erhöhung nach Steuern und Beiträgen bringt, zeigt der Rentenerhöhung-Rechner.

Ändert sich die Rente aus einem anderen Grund, etwa weil bei einer Witwenrente mehr Einkommen angerechnet wird oder eine Teilrente zur Vollrente wird, passt das Finanzamt den Freibetrag im selben Verhältnis an (Satz 6). Im Jahr des Rentenbeginns gilt der Prozentsatz auf die Monate, in denen du schon Rente bekommen hast.

§ 22 Nr. 5 EStG: Betriebsrente, Riester und Pensionskasse

Leistungen aus Riester-Verträgen, Pensionsfonds, Pensionskassen und Direktversicherungen versteuerst du nach § 22 Nr. 5 EStG. Die Vorschrift teilt jede Leistung danach auf, ob die Beiträge dafür gefördert waren:

Welche Betriebsrente unter Nr. 5 fällt

Es kommt auf den Weg an, über den dein Arbeitgeber die Betriebsrente organisiert hat:

Auf Betriebsrenten zahlst du in der Krankenversicherung der Rentner den vollen Beitragssatz und den Pflegebeitrag allein. In der Krankenversicherung bleiben 197,75 € im Monat frei, in der Pflegeversicherung gilt derselbe Betrag nur als Grenze. Riester-Renten sind dort beitragsfrei (§ 229 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5 SGB V). Wie die Zusatzversorgung im öffentlichen Dienst ihre Rente aufteilt, zeigt der VBL-Rechner.

Wie viel von einer Betriebs- oder Riester-Rente bleibt

Die Steuer auf eine Betriebsrente hängt stark davon ab, was du sonst bekommst: Sie wird mit deinem persönlichen Grenzsteuersatz belastet, nicht mit einem eigenen Satz. Wer vor Beginn des Jahres 64 war, bekommt auf Leistungen nach Satz 1 zusätzlich den Altersentlastungsbetrag, auf Leistungen nach Satz 2 Buchst. a nicht (§ 24a Satz 2 EStG).

Kapitalauszahlung und Mitteilung des Anbieters

Lässt du dir eine Betriebsrente aus steuerfreien Beiträgen als Kapital auszahlen, ist der ganze Betrag im Jahr der Auszahlung steuerpflichtig. In der Krankenversicherung gilt ein Hundertzwanzigstel davon 10 Jahre lang als monatliche Betriebsrente (§ 229 Abs. 1 Satz 3 SGB V). Bei Riester darfst du dir zu Beginn bis zu 30 % des Kapitals auszahlen lassen (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 Buchst. a AltZertG). Auch das ist im Jahr der Auszahlung steuerpflichtig, soweit es auf geförderten Beiträgen beruht. Die ermäßigte Besteuerung nach der Fünftelregelung gibt es bei Riester nur für die Abfindung einer Kleinbetragsrente (§ 22 Nr. 5 Satz 13 EStG). Wie die Förderung funktioniert, zeigt der Riester-Rechner.

Bei der ersten Auszahlung und wenn sich der Betrag ändert, schickt dir der Anbieter nach Ablauf des Jahres eine Mitteilung nach amtlichem Muster, in der die Beträge nach Satz 1 und Satz 2 getrennt stehen (§ 22 Nr. 5 Satz 7 EStG). Dem Finanzamt meldet er sie jedes Jahr (§ 22a EStG). In der Steuererklärung gehören sie in die Anlage R-AV/bAV.

Private Rente: nur der Ertragsanteil ist steuerpflichtig

Eine private Rentenversicherung zahlst du aus versteuertem Geld. Steuerpflichtig ist deshalb nur der Ertragsanteil, der pauschal für die Erträge in der Rente steht (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG). Er hängt vom Alter ab, das du bei Rentenbeginn vollendet hast, und bleibt dann für die ganze Laufzeit gleich.

Bekommst du ab 67 eine Privatrente von 300 € im Monat, sind 612 € im Jahr steuerpflichtig. Neben 1.500 € gesetzlicher Rente kostet das 93 € Steuer im Jahr. Kranken- und Pflegebeiträge fallen auf eine private Rente in der Krankenversicherung der Rentner nicht an. Was eine Rentenversicherung bringt, rechnet der Lebensversicherungs-Rechner.

Läuft eine private Rente nur für eine bestimmte Zeit, etwa eine Berufsunfähigkeitsrente bis 67, gilt ein Ertragsanteil nach der Laufzeit (§ 55 Abs. 2 EStDV), den der BU-Rechner ansetzt. Und wer vor 2005 mindestens zehn Jahre lang Beiträge über dem Höchstbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung gezahlt hat, etwa als Selbständiger im Versorgungswerk, kann für den Teil der Rente aus diesen Beiträgen den Ertragsanteil statt des Besteuerungsanteils beantragen (Öffnungsklausel, Doppelbuchst. bb Satz 2). Den Nachweis musst du selbst führen.

Wie viel Steuer auf die Rente: Tabelle und Grenzen 2026

So viel Einkommensteuer zahlst du bei Rentenbeginn 2026 auf verschiedene Renten, wenn keine weiteren Einkünfte dazukommen. Der Grenzsteuersatz zeigt, wie viel von jedem zusätzlichen Euro an das Finanzamt geht, etwa von einer Betriebsrente oder Miete.

Bis zu welcher Rente keine Steuer anfällt

Die Grenzen sind mit dem Rechner in Euro-Schritten der Monatsrente ermittelt. Die Pflicht zur Steuererklärung beginnt früher als die Steuer, weil für sie der Kranken- und Pflegebeitrag noch nicht abgezogen wird.

Ehepaare: zwei Renten und Splitting

Zusammen veranlagte Ehepaare zahlen die doppelte Steuer auf die Hälfte ihres gemeinsamen Einkommens. Bei zwei gleich hohen Renten ändert das nichts: Mit je 1.500 € zahlt ihr zusammen 118 €, bei Einzelveranlagung ebenfalls 118 €. Bei ungleichen Renten lohnt es sich. Bekommt einer 2.000 € und der andere 600 € Rente, kämen beide bei Einzelveranlagung auf 862 € Steuer im Jahr, zusammen veranlagt auf 0 €, weil der Grundfreibetrag des Partners mit der kleinen Rente sonst ungenutzt bliebe.

Steuererklärung als Rentner: ab wann Pflicht und was du absetzen kannst

Eine Steuererklärung musst du abgeben, wenn der Gesamtbetrag deiner Einkünfte über dem Grundfreibetrag von 12.348 € liegt, als zusammen veranlagtes Ehepaar über 24.696 € (§ 25 Abs. 3 EStG mit § 56 EStDV). Dazu zählt der steuerpflichtige Teil der Rente nach dem Pauschbetrag von 102 €, plus Betriebsrenten und andere Einkünfte. Bei Rentenbeginn 2026 ohne weitere Einkünfte ist das ab 1.236 € Rente im Monat der Fall, obwohl Steuer erst ab 1.454 € anfällt. Fordert dich das Finanzamt auf, musst du immer abgeben (§ 149 Abs. 1 AO).

Die Erklärung für 2026 ist bis Ende Juli 2027 fällig, mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein bis Ende Februar 2028 (§ 149 Abs. 2 und 3 AO). Ohne Pflicht kannst du sie vier Jahre lang nachreichen, für 2022 also noch bis Ende 2026 (§ 169 Abs. 2 Nr. 2 und § 170 Abs. 1 AO). Das lohnt sich, wenn Steuer einbehalten wurde, etwa Abgeltungsteuer auf Zinsen oder Lohnsteuer aus einem Job.

Auf die gesetzliche Rente wird keine Lohnsteuer einbehalten. Ergibt der Bescheid eine Nachzahlung, kann das Finanzamt für die folgenden Jahre Vorauszahlungen festsetzen, fällig am 10. März, Juni, September und Dezember, sobald es mindestens 400 € im Jahr und 100 € je Termin sind (§ 37 Abs. 1, 3 und 5 EStG).

Die gesetzliche, die Rürup- und die private Rente gehören in die Anlage R, Riester- und Betriebsrenten nach § 22 Nr. 5 in die Anlage R-AV/bAV, Renten aus dem Ausland in die Anlage R-AUS. Kranken- und Pflegebeiträge trägst du in der Anlage Vorsorgeaufwand ein.

Was du als Rentner absetzen kannst

Krankheitskosten wie Zuzahlungen, Brille, Zahnersatz oder Hörgerät sind außergewöhnliche Belastungen, soweit sie deine zumutbare Belastung übersteigen (§ 33 EStG). Bei 1.500 € Rente liegt der Gesamtbetrag der Einkünfte bei 15.018 €, die zumutbare Belastung für Alleinstehende ohne Kinder, für die es noch Kindergeld gibt, bei 751 € im Jahr. Erst was darüber hinausgeht, senkt die Steuer. Für die laufenden Mehrkosten einer Behinderung gibt es ohne Einzelnachweis einen Pauschbetrag, von 384 € bei einem Grad der Behinderung von 20 bis 2.840 € bei 100, für hilflose, blinde und taubblinde Menschen 7.400 € (§ 33b EStG). Was er bei deiner Rente bringt, zeigt der Behinderten-Pauschbetrag-Rechner.

Für Haushaltshilfe, Pflegedienst und Handwerkerleistungen zieht das Finanzamt 20 % der Arbeitskosten direkt von der Steuer ab, höchstens 4.000 € und 1.200 € im Jahr (§ 35a EStG). Das hilft nur, wenn überhaupt Steuer anfällt. Spenden und gezahlte Kirchensteuer sind Sonderausgaben.

Zinsen und Dividenden

Kapitalerträge über dem Sparer-Pauschbetrag von 1.000 €, zusammen 2.000 €, versteuert die Bank pauschal mit 25 % Abgeltungsteuer. Liegt dein persönlicher Steuersatz darunter, beantragst du in der Anlage KAP die Günstigerprüfung. Das Finanzamt rechnet dann mit deinem Tarif, wenn das weniger Steuer ergibt (§ 32d Abs. 6 EStG). Bei 1.500 € Rente liegt der Grenzsteuersatz bei 14,8 %. Fällt auch mit den Zinsen voraussichtlich keine Einkommensteuer an, stellt dir das Finanzamt auf Antrag eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung aus. Dann behält die Bank gar keine Steuer ein, die Bescheinigung gilt höchstens drei Jahre (§ 44a Abs. 2 EStG). Mehr dazu beim Kapitalertragsteuer-Rechner.

Arbeiten neben der Rente: Aktivrente, Minijob und Altersentlastungsbetrag

Wer nach der Regelaltersgrenze weiterarbeitet, bekommt seit 2026 bis zu 24.000 € Arbeitslohn im Jahr steuerfrei, wenn der Arbeitgeber Beiträge zur Rentenversicherung zahlt (Aktivrente, § 3 Nr. 21 EStG). Was das spart, rechnet der Aktivrente-Rechner. Ein Minijob bis 603 € im Monat, den der Arbeitgeber mit 2 % pauschal versteuert, taucht in deiner Steuererklärung gar nicht auf (§ 40a Abs. 2 und 5 mit § 40 Abs. 3 EStG). Mehr dazu beim Minijob-Rechner.

Für steuerpflichtigen Arbeitslohn, Mieten, Zinsen außerhalb der Abgeltungsteuer sowie Riester- und Betriebsrenten nach § 22 Nr. 5 Satz 1 gibt es den Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG). Prozentsatz und Höchstbetrag richten sich nach dem Jahr, das auf den 64. Geburtstag folgt, und bleiben dann gleich:

Wer 2025 64 wurde und 10.000 € Mieteinkünfte hat, zieht ab 2026 jedes Jahr 608 € ab. Für die gesetzliche Rente, die Rürup-Rente und private Renten mit Ertragsanteil gibt es den Altersentlastungsbetrag nicht (§ 24a Satz 2 EStG).

Doppelbesteuerung: Stand nach BFH und Bundesverfassungsgericht

Eine Doppelbesteuerung liegt vor, wenn die Rente, die du voraussichtlich steuerfrei beziehst, kleiner ist als die Beiträge, die du aus versteuertem Einkommen gezahlt hast. Der Bundesfinanzhof hat dafür 2021 die Rechenregeln festgelegt und eine Doppelbesteuerung für die damaligen Kläger verneint (Urteile vom 19. Mai 2021, X R 20/19 und X R 33/19). Die Verfassungsbeschwerden dagegen hat das Bundesverfassungsgericht nicht zur Entscheidung angenommen (Beschlüsse vom 7. November 2023, 2 BvR 1140/21 und 2 BvR 1143/21). Es hielt dabei für nicht offensichtlich, dass eine Doppelbesteuerung in jedem Einzelfall ausgeschlossen sein muss.

Das Bundesfinanzministerium hat danach zwei Gutachten eingeholt, die die geltende Regelung für verfassungsgemäß halten. Seit März 2025 ergehen Steuerbescheide in diesem Punkt deshalb nicht mehr vorläufig. Wer eine Doppelbesteuerung im eigenen Fall geltend machen will, muss binnen eines Monats Einspruch einlegen (§ 355 AO) und sie mit den eigenen Beitragsnachweisen belegen. In Frage kommen vor allem Selbständige, die vor 2005 hohe Beiträge aus versteuertem Geld gezahlt haben, und spätere Rentenjahrgänge. Der langsamere Anstieg des Besteuerungsanteils seit 2023 verringert das Risiko.

Häufige Fragen

Quellen

1. § 22 EStG: Sonstige Einkünfte: Besteuerungsanteil (Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa), Ertragsanteil (bb), Leistungen nach Nr. 5 gesetze-im-internet.de
2. § 22a EStG: Rentenbezugsmitteilung gesetze-im-internet.de
3. § 9a EStG: Werbungskosten-Pauschbetrag 102 € für Renten und Versorgungsbezüge gesetze-im-internet.de
4. § 10 EStG: Kranken- und Pflegebeiträge als Sonderausgaben, Höchstbeträge gesetze-im-internet.de
5. § 19 EStG: Versorgungsbezüge und Versorgungsfreibetrag gesetze-im-internet.de
6. § 24a EStG: Altersentlastungsbetrag, Tabelle nach Jahrgang gesetze-im-internet.de
7. § 32a EStG: Einkommensteuertarif und Grundfreibetrag gesetze-im-internet.de
8. § 37 EStG: Vorauszahlungen gesetze-im-internet.de
9. § 3 EStG: steuerfrei: Unfallrente (Nr. 1), Grundrentenzuschlag (Nr. 14a), Aktivrente (Nr. 21) gesetze-im-internet.de
10. § 56 EStDV: Wann eine Steuererklärung Pflicht ist gesetze-im-internet.de
11. § 149 AO und § 152 AO: Abgabefristen, Verspätungszuschlag gesetze-im-internet.de
12. § 229 SGB V: Beiträge auf Betriebsrenten, Riester-Renten beitragsfrei gesetze-im-internet.de
13. § 1 AltZertG: Riester: bis 30 % Auszahlung zu Beginn gesetze-im-internet.de
14. Deutsche Rentenversicherung, Meldung vom 2. April 2024: Wachstumschancengesetz: Besteuerungsanteil steigt seit 2023 um 0,5 Punkte deutsche-rentenversicherung.de
15. BVerfG, Beschluss vom 7. November 2023, 2 BvR 1140/21: Verfassungsbeschwerde gegen BFH X R 33/19 nicht angenommen, ebenso 2 BvR 1143/21 bundesverfassungsgericht.de
16. Bundesfinanzministerium, Begleittext vom 10. März 2025: Vorläufigkeitsvermerk zur Rentenbesteuerung aufgehoben (über das Landesamt für Steuern Bayern) lfst.bayern.de
17. Bundesfinanzministerium: Fragen und Antworten zur Reform der privaten Altersvorsorge: Besteuerung der Auszahlung geförderter Verträge, Start 2027 bundesfinanzministerium.de

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