Kapitalertragsteuer-Rechner 2026

Kapitalertragsteuer berechnen: so rechnet die Bank

Die Bank behält die Steuer direkt ein und führt sie ans Finanzamt ab. Für dich ist die Einkommensteuer auf diese Erträge damit erledigt (§ 43 Abs. 5 EStG). Gerechnet wird immer in derselben Reihenfolge:

1. VerrechnenGewinne und Verluste des Jahres gleicht die Bank in zwei Töpfen aus, einem für Aktien und einem für alles andere (§ 43a Abs. 3 EStG).
2. TeilfreistellungBei Fonds bleibt ein Teil steuerfrei, bei Aktien-ETFs 30 % (§ 20 InvStG).
3. PauschbetragBis 1.000 € im Jahr bleiben frei, wenn ein Freistellungsauftrag vorliegt (§ 20 Abs. 9, § 44a EStG).
4. Steuer25 % vom Rest, mit Kirchensteuer etwas weniger (§ 32d Abs. 1 EStG).
5. Zuschläge5,5 % Soli und gegebenenfalls 8 % oder 9 % Kirchensteuer, beides auf die Steuer, nicht auf den Ertrag.

Steuer = (Ertrag − Teilfreistellung − Pauschbetrag) × 25 %, plus 5,5 % Soli darauf

Kapitalertragsteuer-Tabelle 2026: Steuer nach Ertrag

So viel Steuer zieht die Bank im Jahr ab, gerechnet mit dem Rechner oben. Der Sparer-Pauschbetrag ist jeweils noch frei, bei Singles 1.000 €, bei Ehepaaren 2.000 €.

Weil der Pauschbetrag frei bleibt, liegt die Belastung unter dem vollen Satz: Von 10.000 € Zinsen gehen 2.373,75 € ab, das sind 23,7 % des Ertrags. Erst bei sehr hohen Erträgen nähert sich der Anteil den 26,375 %.

§ 32d Abs. 1 EStG: der Steuersatz Satz für Satz

§ 32d EStG ist der gesonderte Steuertarif für Kapitalerträge. Absatz 1 legt in fünf Sätzen fest, wie hoch die Steuer ist:

Die Formel (e − 4q) ÷ (4 + k) Schritt für Schritt

Die Formel löst einen Zirkel auf: Die Kirchensteuer hängt von der Steuer ab, die Steuer wegen Satz 3 aber auch von der Kirchensteuer. Schreibst du die Sätze 1 bis 3 als Gleichung und stellst um, bleibt die Formel aus Satz 4 übrig:

Steuer = e × 25 % − q − 25 % × Kirchensteuer, mit Kirchensteuer = k × Steuer

Steuer = (e − 4q) ÷ (4 + k)

Ohne Kirchensteuer und ausländische Steuer steht da e ÷ 4, also genau 25 %. So rechnet die Bank mit 9 % Kirchensteuer, wenn in den Erträgen eine US-Dividende von 1.000 € mit 15 % anrechenbarer Quellensteuer steckt:

Die übrigen Absätze von § 32d EStG

Steuersätze 2026 mit Soli und Kirchensteuer

Soli und Kirchensteuer rechnet die Bank auf die Kapitalertragsteuer, nicht auf den Ertrag. Mit Kirchensteuer sinkt die Kapitalertragsteuer nach der Formel aus Absatz 1, deshalb steigt die Gesamtlast nur leicht. Die Kirchensteuer beträgt 8 % in Bayern und Baden-Württemberg, in den anderen Ländern 9 %.

Sparer-Pauschbetrag und Freistellungsauftrag

Die ersten 1.000 € Kapitalerträge im Jahr bleiben steuerfrei, bei zusammen veranlagten Ehepaaren 2.000 € (§ 20 Abs. 9 EStG). Der Pauschbetrag ersetzt alle Werbungskosten: Depotgebühren oder Zinsen für einen Wertpapierkredit setzt du nicht zusätzlich ab. Ehepaare teilen ihn: Hat einer weniger als 1.000 € Erträge, nutzt der andere den Rest. Höher als die Erträge nach der Verlustverrechnung kann er nicht sein (Satz 4). Voll ausgeschöpft spart er 263,75 € Steuer im Jahr, bei Ehepaaren 527,50 €.

Damit die Bank ihn berücksichtigt, brauchst du einen Freistellungsauftrag mit deiner Steuer-ID (§ 44a Abs. 2 und 2a EStG). Du kannst ihn auf mehrere Banken verteilen, zusammen höchstens 1.000 € oder 2.000 €. Jede Bank meldet die freigestellten Erträge an das Bundeszentralamt für Steuern, das sie auch Sozialleistungsträgern mitteilen darf (§ 45d EStG). Leg den Auftrag dorthin, wo die Erträge anfallen, und pass ihn an, wenn sich das ändert.

Teilfreistellung bei Fonds und ETFs

Fonds zahlen auf manche Erträge schon selbst Steuern, etwa auf deutsche Dividenden. Zum Ausgleich ist bei dir ein Teil der Fondserträge steuerfrei. Wie viel, hängt davon ab, was der Fonds laut Anlagebedingungen dauerhaft hält (§ 2 und § 20 InvStG). Die Bank zieht die Teilfreistellung schon beim Steuerabzug ab (§ 43a Abs. 2 Satz 1 EStG).

Vorabpauschale bei thesaurierenden ETFs

Schüttet ein Fonds nichts aus, versteuerst du trotzdem jedes Jahr einen Mindestertrag, die Vorabpauschale: Wert am Jahresanfang × 70 % des Basiszinses, höchstens der Wertzuwachs des Jahres (§ 18 Abs. 1 InvStG). Für 2026 liegt der Basiszins bei 3,20 %. Im Kaufjahr zählt ein Zwölftel weniger für jeden vollen Monat vor dem Kauf (Abs. 2). Die Vorabpauschale gilt am ersten Werktag des Folgejahres als zugeflossen (Abs. 3), dann zieht die Bank die Steuer vom Verrechnungskonto ein.

Ausländische Quellensteuer auf Dividenden

Viele Staaten ziehen auf Dividenden eine eigene Steuer ab, bevor das Geld in Deutschland ankommt. Die Bank rechnet sie auf die deutsche Steuer an, höchstens in der Höhe, die das Doppelbesteuerungsabkommen vorsieht, und nie mehr als 25 % (§ 32d Abs. 5 EStG). In der Formel aus Absatz 1 ist das das q.

Verlusttöpfe: Aktien und alles andere

Die Bank verrechnet Verluste und Gewinne im selben Jahr automatisch und trägt, was übrig bleibt, ins nächste Jahr vor (§ 43a Abs. 3 EStG). Sie führt dafür zwei Töpfe: einen für Aktien und einen allgemeinen für alles andere, also Zinsen, Dividenden, Fonds, Anleihen und Zertifikate. Verluste aus dem Verkauf von Aktien dürfen nur Gewinne aus Aktien mindern (§ 20 Abs. 6 Satz 4 EStG), Verluste aus dem allgemeinen Topf dagegen auch Aktiengewinne.

Im zweiten Fall bringt der Aktienverlust in diesem Jahr nichts, er wartet auf künftige Aktiengewinne. Ob diese Trennung verfassungsgemäß ist, prüft das Bundesverfassungsgericht (Az. 2 BvL 3/21). Die frühere Grenze von 20.000 € im Jahr für Verluste aus Termingeschäften steht nicht mehr im Gesetz.

Günstigerprüfung nach § 32d Abs. 6 EStG

Liegt dein persönlicher Steuersatz unter 25 %, rechnet das Finanzamt auf Antrag mit deinem Tarif (§ 32d Abs. 6 EStG). Den Antrag stellst du in der Anlage KAP. Das Finanzamt nimmt den Tarif nur, wenn er zu weniger Steuer führt, schlechter stellen kannst du dich damit nicht. Der Antrag gilt für alle Kapitalerträge des Jahres, bei zusammen veranlagten Ehepaaren für die Erträge beider (Satz 3 und 4).

Der Grenzsteuersatz im Grundtarif 2026 erreicht 25 % bei einem zu versteuernden Einkommen von 20.775 €. Was die Prüfung bei 3.000 € Kapitalerträgen nach dem Pauschbetrag bringt, zeigt die Tabelle:

Bei 3.000 € Kapitalerträgen lohnt sich der Antrag also bis zu einem übrigen zu versteuernden Einkommen von rund 23.250 €, typisch etwa für Studierende oder Rentner mit kleiner Rente. Deinen Steuersatz rechnet der Einkommensteuer-Rechner aus. Bedenke: Mit der Günstigerprüfung zählen die Kapitalerträge zum zu versteuernden Einkommen, ohne sie nicht (§ 2 Abs. 5b EStG). Das kann bei Leistungen den Ausschlag geben, die daran hängen, etwa der E-Auto-Förderung.

Wann die Steuererklärung sonst Geld zurückbringt

Die Abgeltungsteuer ist für die meisten endgültig. Mit der Anlage KAP holst du dir trotzdem Geld zurück, wenn der Freistellungsauftrag bei der falschen Bank lag und der Pauschbetrag nicht ausgeschöpft wurde, wenn Verluste bei einer Bank und Gewinne bei einer anderen angefallen sind, wenn die Bank mangels Kaufdaten 30 % des Erlöses angesetzt hat oder ausländische Steuer nicht angerechnet wurde (§ 32d Abs. 4 EStG).

Häufige Fragen

Quellen

1. § 32d EStG: Steuersatz, Kirchensteuer-Formel, Günstigerprüfung gesetze-im-internet.de
2. § 20 EStG: Sparer-Pauschbetrag, Verlustverrechnung gesetze-im-internet.de
3. § 2 EStG: Abs. 5b: Kapitalerträge im zu versteuernden Einkommen gesetze-im-internet.de
4. § 43 EStG: Abs. 5: Abgeltungswirkung gesetze-im-internet.de
5. § 43a EStG: Verlusttopf, Ersatzbemessungsgrundlage gesetze-im-internet.de
6. § 44a EStG: Freistellungsauftrag, NV-Bescheinigung gesetze-im-internet.de
7. § 45d EStG: Meldung an das Bundeszentralamt gesetze-im-internet.de
8. § 51a EStG: Kirchensteuer auf Kapitalerträge gesetze-im-internet.de
9. § 23 EStG: private Veräußerungsgeschäfte gesetze-im-internet.de
10. § 52 EStG: Abs. 28: Altbestand vor 2009 gesetze-im-internet.de
11. § 20 InvStG: Teilfreistellung gesetze-im-internet.de
12. § 2 InvStG: Aktien-, Misch- und Immobilienfonds gesetze-im-internet.de
13. § 18 InvStG: Vorabpauschale gesetze-im-internet.de
14. § 56 InvStG: Abs. 6: Fonds-Alt-Anteile gesetze-im-internet.de
15. § 3 SolzG: Soli auf Kapitalerträge ohne Freigrenze gesetze-im-internet.de
16. § 4 SolzG: Satz von 5,5 % gesetze-im-internet.de
17. BVerfG: Geplante Entscheidungen 2026, Zweiter Senat: Verfahren 2 BvL 3/21 zum Aktientopf bundesverfassungsgericht.de

Passende Rechner

• Dividenden Netto nach Quellensteuer
• Verlustverrechnung Aktientopf und allgemeiner Topf
• Vorabpauschale Steuer auf thesaurierende Fonds
• ETF-Sparplan Vermögen nach Steuern
• Einkommensteuer Persönlicher Steuersatz für die Günstigerprüfung
• Bitcoin-Steuer Krypto nach einem Jahr steuerfrei
• Rentenversicherung kündigen Steuer und Netto beim Rückkauf