Umzugskosten-Rechner 2026

So rechnet der Rechner: Umzugskosten laut EStG

Das Einkommensteuergesetz nennt Umzugskosten bei den Werbungskosten nicht eigens. Sie gehören dazu, weil der Umzug deiner Arbeit dient (§ 9 Abs. 1 Satz 1 EStG), wenn er beruflich veranlasst ist (R 9.9 Abs. 1 LStR). Wie viel zählt, regelt das Bundesumzugskostengesetz: Absetzbar sind deine tatsächlichen Kosten bis zu den Beträgen, die ein Bundesbeamter erstattet bekäme (R 9.9 Abs. 2 LStR). Bleibst du in diesem Rahmen, prüft das Finanzamt nicht, ob einzelne Kosten doch privat sind (R 9.9 Abs. 2 Satz 2 LStR).

Wie viel derselbe Umzug spart, hängt vor allem am Einkommen:

Umzugskostenpauschale 2026 nach § 10 BUKG

Als weitere Person zählen dein Ehe- oder eingetragener Lebenspartner, ledige Kinder, Stief- und Pflegekinder und Angehörige, denen du dauerhaft Unterkunft und Unterhalt gibst (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 mit § 6 Abs. 3 BUKG). Ein unverheirateter Partner gehört nicht dazu. Zieht er selbst aus beruflichen Gründen um, setzt er die Pauschale für sich in seiner eigenen Steuererklärung an.

Die Beträge hängen am Endgrundgehalt der Besoldungsgruppe A 13 im Bund. Steigt es, veröffentlicht das Finanzministerium neue Werte, maßgeblich ist der Tag vor dem Einladen. Seit 1. März 2024 liegt es unverändert bei 6.427,89 € im Monat (Anlage IV BBesG), deshalb gelten die Pauschalen 2026 weiter. Die Besoldungserhöhung für Bundesbeamte rückwirkend ab April 2025 ist noch nicht im Bundesgesetzblatt verkündet, bisher gibt es nur Abschlagszahlungen. Tritt sie in Kraft, steigt das Endgrundgehalt und mit ihm diese Beträge.

§ 10 BUKG Absatz für Absatz

1. Absatz 1Wer am Tag vor dem Einladen eine Wohnung hatte und nach dem Umzug wieder eine einrichtet, bekommt 15 % des Endgrundgehalts A 13 für sich und 10 % für jede weitere Person, die mit ihm zusammenlebt.
2. Absatz 2Ohne diese Voraussetzung sind es 3 %, ebenso, wenn das Umzugsgut wegen einer vorangegangenen Verwendung im Ausland untergestellt war.
3. Absatz 3Eine Wohnung besteht aus mehreren Räumen mit Küche oder Kochgelegenheit, Wasser, Ausguss und Toilette. Ein einzelnes Zimmer ohne eigene Küche reicht nicht.
4. Absatz 4Wird die Zusage widerrufen, ersetzt der Dienstherr die nachgewiesenen Auslagen bis zur Höhe der Pauschale (§ 11 Abs. 3).
5. Absatz 5Häufigkeitszuschlag von 50 % auf die Pauschale nach Absatz 1, wenn innerhalb von fünf Jahren schon ein Umzug mit Zusage vorausging und beide Male eine Wohnung bestand.
6. Absatz 6Für jede Person gibt es je Umzug nur eine Pauschale. Ziehen zwei Berechtigte zusammen um, bekommt jeder den höheren Satz für sich.

Wann ein Umzug beruflich ist

• Du fängst eine neue Stelle an, wirst versetzt oder nimmst deine erste Stelle auf.
• Du ziehst näher an die Arbeit und sparst dadurch jeden Tag mindestens eine Stunde Fahrzeit, hin und zurück zusammen.
• Du ziehst in eine Dienstwohnung ein oder aus einer aus, weil der Arbeitgeber es verlangt.

Bei der Fahrzeit zählen die Wege an Arbeitstagen. Wer vorher 50 Minuten zur Arbeit gebraucht hat und nachher 15, spart am Tag 70 Minuten, das reicht. Von 35 auf 15 Minuten sind es nur 40. Private Gründe daneben schaden nicht, solange der berufliche Grund klar überwiegt. Ein Umzug in eine größere Wohnung, weil die Familie wächst, ist dagegen privat.

Was du zusätzlich einzeln absetzen kannst

Neben der Pauschale für sonstige Auslagen zählen beim beruflichen Umzug diese Kosten mit Beleg, bis zu den Grenzen des Bundesumzugskostengesetzes:

• Transport: Spedition, Mietwagen, Umzugskartons und Helfer (§ 6 BUKG).
• Fahrten: die Reise zur neuen Wohnung, auch für die Familie, wie eine Dienstreise, dazu zwei Reisen zur Wohnungssuche (§ 7 BUKG).
• Doppelte Miete: Miete für die alte Wohnung, bis du frühestens kündigen konntest, höchstens sechs Monate, und für die neue, solange du sie noch nicht nutzen konntest, höchstens drei Monate, jeweils nur für Zeiten, in denen du beide Mieten zahlst. Dazu Kosten für einen Nachmieter bis zu einer Monatsmiete (§ 8 BUKG).
• Makler: die ortsübliche Gebühr für die Vermittlung einer Mietwohnung oder Garage (§ 9 Abs. 1 BUKG).
• Nachhilfe: umzugsbedingter Unterricht für Kinder, höchstens 1.286 € je Kind (§ 9 Abs. 2 BUKG).

Hebe Rechnungen und Kontoauszüge auf. Zahlst du bar, lass dir eine Quittung geben, vor allem von Umzugshelfern. Für die berufliche Veranlassung hältst du Arbeitsvertrag oder Versetzungsschreiben bereit, für die gesparte Fahrzeit die Fahrzeiten vorher und nachher, etwa aus einem Routenplaner.

Erstattung vom Arbeitgeber: steuerfrei nach § 3 Nr. 16 EStG

Zahlt dein Arbeitgeber den Umzug, bleibt das steuerfrei, soweit er nicht mehr erstattet, als du selbst als Werbungskosten absetzen könntest, die Pauschale eingeschlossen (§ 3 Nr. 16 EStG, R 9.9 Abs. 3 LStR). Du legst ihm Unterlagen über deine Kosten vor, er bewahrt sie beim Lohnkonto auf. Steuerfreie Erstattungen sind auch frei von Sozialbeiträgen (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 SvEV). Was er mehr zahlt, ist normaler Arbeitslohn. Im öffentlichen Dienst ist die Umzugskostenvergütung nach § 3 Nr. 13 EStG steuerfrei.

Was dein Arbeitgeber steuerfrei erstattet, kannst du nicht noch einmal absetzen (R 9.9 Abs. 2 Satz 5 LStR). Im Beispiel oben: Erstattet er 2.500 €, bleiben 2.807 € Werbungskosten, und die Steuerersparnis sinkt von 1.224 € auf 480 €. Im Rechner trägst du die Erstattung unter „Steuerfrei vom Arbeitgeber erstattet“ ein.

Bundesumzugskostengesetz 2026: Beamte und Soldaten

Bundesbeamte, Richter im Bundesdienst, Berufssoldaten und Soldaten auf Zeit bekommen ihre Umzugskosten nach dem Bundesumzugskostengesetz erstattet (§ 1 BUKG). Voraussetzung ist eine schriftliche oder elektronische Zusage (§ 2 Abs. 1). Bei einer Versetzung an einen anderen Dienstort muss der Dienstherr sie geben, außer zum Beispiel, du wohnst schon weniger als 30 km von der neuen Dienststätte entfernt oder verzichtest (§ 3 Abs. 1 Nr. 1). Bei Einstellung, Abordnung oder Kommandierung kann er sie geben (§ 4 Abs. 1).

Erstattet werden der Transport des Umzugsguts (§ 6), die Reise wie eine Dienstreise und Reisen zur Wohnungssuche (§ 7), die doppelte Miete, bei der eigenen Wohnung längstens ein Jahr lang deren ortsüblicher Mietwert (§ 8 Abs. 3), Makler und Nachhilfe (§ 9) und die Pauschvergütung (§ 10). Für eine gekaufte Wohnung ersetzt der Dienstherr Maklerkosten bis zur Höhe der Gebühr für eine Mietwohnung (§ 9 Abs. 1).

Ziehst du trotz Versetzung nicht um, etwa weil am neuen Dienstort keine Wohnung zu finden ist, kommt Trennungsgeld in Betracht (§ 12 BUKG). Landesbeamte bekommen ihre Umzugskosten nach dem Umzugskostenrecht ihres Landes.

Privater Umzug: 20 % der Arbeitskosten

Auch ein privater Umzug bringt etwas. Die Arbeitskosten der Umzugsfirma gelten als haushaltsnahe Dienstleistung, davon ziehst du 20 % direkt von der Steuer ab, höchstens 4.000 € im Jahr für alle solchen Dienstleistungen zusammen, also bei 20.000 € Arbeitskosten. Für Maler und Handwerker in der alten oder neuen Wohnung gilt dasselbe mit höchstens 1.200 €, erreicht bei 6.000 € (§ 35a Abs. 2 und 3 EStG). Bei 1.800 € Arbeitskosten für den Umzug und 800 € für den Maler sind das 520 €.

Material wie Kartons oder Farbe zählt nicht, nur die Arbeitskosten (§ 35a Abs. 5 Satz 2). Lebt ihr als zwei Alleinstehende zusammen, gelten die Höchstbeträge für euch beide zusammen nur einmal (§ 35a Abs. 5 Satz 4).

Umzugsgeld: wer den Umzug sonst bezahlt

Einen allgemeinen Anspruch auf Umzugsgeld gibt es nicht. Ob jemand den Umzug bezahlt, hängt vom Anlass ab:

Beim Jobcenter und bei der Arbeitsagentur gilt: erst fragen, dann umziehen. Ohne vorherige Zusicherung oder rechtzeitigen Antrag bleiben die Kosten in der Regel bei dir. Was beim Grundsicherungsgeld für die Miete gilt, zeigt der Grundsicherungsgeld-Rechner, die Kaution der Mietkaution-Rechner.

Häufige Fragen

Quellen

1. § 9 EStG: Werbungskosten, Ausbildung in Absatz 6 gesetze-im-internet.de
2. § 3 EStG: steuerfreie Erstattung, Nr. 13 öffentlicher Dienst, Nr. 16 private Arbeitgeber gesetze-im-internet.de
3. R 9.9 LStR: Umzugskosten als Werbungskosten, Lohnsteuer-Handbuch des BMF lsth.bundesfinanzministerium.de
4. § 35a EStG: Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerker gesetze-im-internet.de
5. Bundesumzugskostengesetz (BUKG): Zusage, Fristen, Leistungen §§ 1 bis 12 gesetze-im-internet.de
6. § 10 BUKG: Pauschvergütung für sonstige Umzugsauslagen gesetze-im-internet.de
7. BBesG, Anlage IV: Endgrundgehalt A 13, gültig ab 1. März 2024 gesetze-im-internet.de
8. BMF-Schreiben vom 28.12.2023: Beträge ab 1. März 2024 (Bericht von Deloitte) deloitte-tax-news.de
9. Finanzverwaltung NRW: Umzugskosten: berufliche Gründe, doppelte Haushaltsführung, nicht absetzbare Kosten finanzamt.nrw.de
10. § 22 SGB II: Umzugskosten beim Grundsicherungsgeld, Absatz 6 gesetze-im-internet.de
11. § 44 SGB III: Vermittlungsbudget bei Aufnahme einer Arbeit gesetze-im-internet.de
12. FIM-Portal: Vermittlungsbudget: Leistungsbeschreibung mit Umzugskosten, Antrag vor Entstehen der Kosten fimportal.de

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