E-Auto-Rechner 2026

Der bundesweite Umweltbonus für Elektroautos ist zum 17.12.2023 ausgelaufen (BMWK-Pressemitteilung vom 16.12.2023; BAFA-Bescheid zur Antragsstopps). 2026 keine staatliche Kaufprämie. Verbleibend: (1) Kfz-Steuerbefreiung BEV bis 10 Jahre nach § 3d KraftStG (längstens 31.12.2030). (2) 0,25 %-Firmenwagen-Privileg BEV bis 70.000 € Listenpreis nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG (JStG 2024: Grenze von 60.000 € auf 70.000 € erhöht). (3) THG-Quotenhandel nach § 37a BImSchG, 60-180 €/Jahr (Markt seit 2024 eingebrochen). (4) Hersteller-Innovationsprämien 1.500-4.500 €. (5) Wallbox-Förderung über Bundesländer und Kommunen; KfW 442 seit 10/2023 ausgesetzt.

Nach § 3d KraftStG sind reine Elektrofahrzeuge (BEV ohne Verbrennungsmotor) für 10 Jahre ab Erstzulassung von der Kfz-Steuer befreit. Die Erstzulassungsfrist wurde durch das Gesetz zur Stärkung der Elektromobilität (BGBl. I 2024 Nr. 87) bis 31.12.2025 verlängert; der gesetzliche Endtermin der Befreiung bleibt 31.12.2030 (§ 3d Abs. 2 KraftStG). Praktisch heißt das: Erstzulassung bis spätestens 31.12.2020 → volle 10 Jahre Befreiung. Erstzulassung 2026 → nur noch rund 4 Jahre 8 Monate bis zum Stichtag 31.12.2030. Nach Ablauf der Befreiung greift eine 50 %-Ermäßigung auf die reine Gewichts-Steuer nach § 9 Abs. 2 KraftStG.

Nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 3 EStG ist bei reinen Elektrofahrzeugen (BEV) als Firmenwagen mit privater Nutzungserlaubnis nur ein Viertel der Bemessungsgrundlage anzusetzen — faktisch eine 0,25 %-Regelung pro Monat statt der üblichen 1 %-Regelung. Voraussetzung: Bruttolistenpreis maximal 70.000 € einschließlich Umsatzsteuer und Sonderausstattung (Grenze durch JStG 2024 vom 60.000 € auf 70.000 € erhöht, mit Wirkung zum 01.01.2024). Über 70.000 € Listenpreis: 0,5 %-Regelung (hälftige Bemessungsgrundlage). Bei einem 50.000-€-BEV beträgt der geldwerte Vorteil 0,25 % × 50.000 € × 12 = 1.500 €/Jahr (statt 6.000 € bei einem Diesel mit 1 %-Regelung).

Über der Grenze von 70.000 € greift nicht die 0,25 %-, sondern die 0,5 %-Regelung nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 5 EStG: hälftige Bemessungsgrundlage statt einem Viertel. Beispiel: 85.000-€-BEV → 0,5 % × 85.000 € × 12 = 5.100 €/Jahr geldwerter Vorteil. Verglichen mit der 1 %-Regelung eines 85.000-€-Verbrenners (10.200 €/Jahr) immer noch deutlich günstiger, aber doppelt so hoch wie bei einem 69.999-€-BEV (2.100 €/Jahr). Die 70.000-€-Schwelle ist deshalb in der Praxis ein harter Knick — Sonderausstattung sollte sorgfältig kalkuliert werden, um nicht knapp über die Grenze zu rutschen.

Nach § 37a BImSchG i. V. m. § 8 der 38. Bundes-Immissionsschutzverordnung (38. BImSchV) müssen Inverkehrbringer von Otto- und Dieselkraftstoffen jährlich eine Treibhausgas-Minderungsquote nachweisen. Diese Pflicht kann durch den Zukauf von Quotenrechten erfüllt werden — eine davon ist die durch BEV erzeugte Quote. Halter eines reinen Elektrofahrzeugs können die jährliche Quote an einen Quoten-Aufkäufer (M3E, Geld für eAuto, etc.) übertragen und erhalten dafür eine Vergütung. Marktentwicklung 2026: 60-180 €/Jahr je BEV. 2022/2023 noch 250-450 €/Jahr, der Markt ist seit Ende 2023 um rund 70 % eingebrochen wegen Überangebot und höherer Pflichtquoten der Mineralölkonzerne. Steuerlich: Bei Privatpersonen Freigrenze 256 €/Jahr nach § 22 Nr. 3 EStG (Satz 2) — wird die Vergütung darunter angesetzt, ist sie steuerfrei.

Verbrauchsbandbreite moderner BEV: 15-25 kWh/100 km je Fahrzeugklasse und Fahrprofil. Mittelwert Mittelklasse: 18 kWh/100 km. Mal Strompreis ergibt: Haushaltsstrom 0,36 €/kWh → 6,48 €/100 km. AC-Wallbox-Autostrom 0,32 €/kWh → 5,76 €/100 km. PV-Eigenverbrauch 0,12 €/kWh → 2,16 €/100 km. DC-Schnellladen Stadt 0,55 €/kWh → 9,90 €/100 km. HPC-Autobahn 0,79 €/kWh → 14,22 €/100 km. Zum Vergleich Diesel: 6 L/100 km × 1,72 €/L = 10,32 €/100 km. Realistischer Lademix 80 % Wallbox + 20 % HPC senkt den Mischtarif auf rund 0,30 €/kWh = 5,40 €/100 km — knapp die Hälfte der Dieselkosten.

Wirtschaftlich amortisieren sich BEV gegenüber Verbrennern typischerweise erst ab 12.000-15.000 km/Jahr. Bei 5.000 km/Jahr und Vollkosten-Rechnung (inkl. Wertverlust) ist ein gut erhaltener Gebrauchtverbrenner regelmäßig die kostengünstigere Wahl. Begründung: Höhere Anschaffung BEV (8.000-12.000 € über Verbrenner) wird über niedrigere laufende Kosten amortisiert — bei 5.000 km/Jahr Einsparung typisch 250-400 €/Jahr, was eine Amortisationsdauer von 20-50 Jahren bedeutet (deutlich über typischer Haltedauer). Bei 20.000 km/Jahr Einsparung 1.000-1.700 €/Jahr, Amortisation 5-10 Jahre. Ausnahme: Firmenwagen — hier dominiert das 0,25 %-Privileg unabhängig vom Kilometerstand.

Zwei Schwellen sind kritisch: Die Erstzulassung muss bis 31.12.2025 erfolgen (durch das Gesetz zur Stärkung der Elektromobilität verlängert, BGBl. I 2024 Nr. 87). Der gesetzliche Endtermin der Befreiung bleibt 31.12.2030 (§ 3d Abs. 2 KraftStG). Verlängerungsdiskussion: Der Referentenentwurf des BMF/BMV aus 02/2026 plant die abermalige Verlängerung der Erstzulassungsfrist bis 31.12.2030 und des Endtermins bis 31.12.2035 — der Bundesrat hatte zum Stichtag 12.05.2026 noch nicht entschieden. Voraussetzung Definition reines Elektrofahrzeug nach § 9 Abs. 2 KraftStG: kein Verbrennungsmotor an Bord. PHEV und Range Extender fallen nicht unter § 3d KraftStG und werden regulär nach Hubraum und CO2 besteuert.

Bundesweite KfW 440 (Wallbox-Förderung 900 € für private Wallboxen) endete bereits Oktober 2021. Folgeprogramm KfW 442 (Solar + Speicher + Wallbox, bis 10.200 € Förderung) endete im September 2023 nach Mittelerschöpfung. Aktuelle Bundesförderung 2026: keine. Verbleibend einzelne Bundesländer und Kommunen: Bayern (E-MOBIL Förderprogramm), NRW (progres.nrw), Baden-Württemberg (BW-e-Solar-Gutschein), München (Förderprogramm Klimaneutrale Antriebe). Stand BAFA-Übersicht 04/2026. Förderhöhen 2026 typisch 300-800 €/Wallbox, oft an PV-Eigenstrom oder Anbringung in Mehrfamilienhäusern gekoppelt. Steuerlich: Wallbox ist beim Privathaushalt nicht absetzbar; bei gewerblicher Nutzung über § 7 EStG mit 6 Jahren AfA-Dauer.

BMF-Schreiben vom 29.09.2020 (IV C 5 - S 2334/19/10009 :004, BStBl. I 2020 S. 972) regelt die steuerfreie Auslagenerstattung für das Laden privater Stromkosten beim heimischen Laden eines Dienst-BEV. Pauschalen: 30 €/Monat wenn am Betrieb eine zusätzliche Lademöglichkeit besteht, 70 €/Monat wenn keine zusätzliche betriebliche Lademöglichkeit besteht. Bei PHEV jeweils halbierte Beträge (15 €/Monat bzw. 35 €/Monat). Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 46 EStG; gilt zunächst bis 31.12.2030. Voraussetzung: Pauschale nur dann steuerfrei, wenn der Arbeitnehmer das Fahrzeug überlassen bekommt und privat lädt. Einzelnachweis der tatsächlichen Stromkosten ist möglich, in der Praxis aber selten.

Reine Elektrofahrzeuge im Betriebsvermögen werden nach § 7 Abs. 1 EStG linear über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben — laut amtlicher AfA-Tabelle Pkw 6 Jahre (16,67 %/Jahr), identisch zur AfA-Dauer eines Verbrenners. Eine Sonder-AfA für E-Fahrzeuge existierte zwischen 2020 und 2030 nach § 7c EStG (50 % Sonderabschreibung im Anschaffungsjahr für rein elektrische Liefer- und Nutzfahrzeuge bis 7,5 t), jedoch nicht für Pkw zum Personentransport. Investitionsabzugsbetrag nach § 7g Abs. 1 EStG (40 %, ab 2020 50 %) ist auch für E-Fahrzeuge bei kleinen und mittleren Betrieben (Gewinngrenze 200.000 € ab Wj 2020) anwendbar, sofern die fast ausschließliche betriebliche Nutzung (≥ 90 %) nachgewiesen wird (BFH X R 16/12 vom 06.04.2016).

Die Entfernungspauschale nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG gilt verkehrsmittel-neutral — 0,30 € pro Entfernungskilometer für die ersten 20 km, 0,38 € ab dem 21. km (befristet bis 2026). Es gibt keinen E-Auto-spezifischen Aufschlag. Hintergrund: Die Pauschale soll die typisierten Wege-Aufwendungen abdecken, nicht die tatsächlichen Energiekosten. Sinnvoll: Bei niedrigen tatsächlichen Stromkosten (BEV) ist die Pendlerpauschale tendenziell vorteilhafter als der Einzelnachweis. Bei Dienstwagen-BEV mit 0,25 %-Regelung wird zusätzlich der geldwerte Vorteil für die Strecke Wohnung-Arbeitsstätte angesetzt (0,03 %-Regelung × Listenpreis × Entfernung × 12), oder alternativ die Einzelfahrt-Methode (0,002 %-Regelung pro Tag).

AC-Wallbox 11 kW (Standard im Privathaus): 50-70 kWh-Akku in 5-7 Stunden voll. AC-Wallbox 22 kW (mit Drehstromanschluss, im Privathaushalt selten): 2,5-3,5 Stunden. DC-Schnelllader Stadt 50-150 kW: 30-45 Minuten von 10 auf 80 % SoC. DC-HPC Autobahn 150-350 kW: 18-25 Minuten von 10 auf 80 % SoC (sofern das Fahrzeug die Ladeleistung annehmen kann — moderne Mittelklasse-BEV 130-180 kW Peak, Premiummodelle 250-350 kW). Praxiswert CCS-Standard: Ladeleistung halbiert sich über 80 % SoC linear bis auf rund 30 kW bei 95 %, weshalb Schnellladevorgänge praktisch bei 80 % beendet werden. Strompreis-Spread Heim vs. HPC: Faktor 2,5-3,0.

ADAC Autokostencheck 2025/2026 bei 15.000 km/Jahr ohne Wertverlust: BEV-Vollkosten 5 Jahre rund 6.175 € (Strom 4.725 € + 0 € Kfz-Steuer + 1.900 € Wartung − 450 € THG-Quote). Diesel-Vollkosten 5 Jahre rund 12.790 € (Sprit 7.740 € + 1.250 € Kfz-Steuer + 3.800 € Wartung). Ersparnis BEV: rund 6.615 € über 5 Jahre. Mit Anschaffungspreis-Aufschlag BEV von typisch 8.000-12.000 € liegt die Netto-Bilanz nach 5 Jahren typisch zwischen +2.000 € und -7.000 € — heißt: Bei kleinerem Aufpreis bereits nach 5 Jahren günstiger, bei großem Aufpreis erst nach 7-10 Jahren.

Wesentliche Änderungen: (1) JStG 2024 vom 02.12.2024 (BGBl. I 2024 Nr. 387): Erhöhung der Listenpreis-Grenze für 0,25 %-Firmenwagen-Regelung von 60.000 € auf 70.000 € mit Wirkung ab 01.01.2024 — auch noch in 2026 wirksam. (2) Gesetz zur Stärkung der Elektromobilität (BGBl. I 2024 Nr. 87): Verlängerung der Erstzulassungsfrist § 3d KraftStG bis 31.12.2025. (3) Referentenentwurf BMF/BMV 02/2026: erneute Verlängerung der Erstzulassungsfrist bis 31.12.2030 in der Beratung. (4) THG-Quotenpreis-Verfall: Vergütungen 2026 bei 60-180 €/Jahr je BEV, rund 70 % unter Niveau 2022/2023. (5) BAFA Wallbox-Programm: KfW 442 weiter ausgesetzt, Bundesländer haben einzelne Folgeprogramme aufgelegt. Stand Mai 2026.

Hersteller-Garantien auf den Hochvolt-Akku liegen 2026 marktüblich bei 8 Jahren oder 160.000 km — abgesichert wird eine Mindest-Restkapazität von 70 %. Nach Ablauf der Garantie: Batterietausch kostet je Kapazität und Modell zwischen 8.000 € (Klein-BEV, 40 kWh) und 22.000 € (Premium-Modell, 90+ kWh). Praxis 2025: Aufbereitungs- und Refurbishment-Märkte entwickeln sich, der Tausch erfolgt nicht zwangsläufig im Ganzen — defekte Zellmodule können einzeln getauscht werden (Kostenrahmen 2.500-6.000 €). Restkapazitäts-Messung über OBD-Auslesegerät (z. B. AVILOO-Test, 100-150 €) gibt verlässliche Aussage; akzeptable Restkapazität für privaten Gebrauch typisch 75-80 %, ab 65 % wirtschaftlich kaum noch attraktiv außer für Kurzstrecke.