Pendlerpauschale-Rechner 2026

Erste Staffel (1. – 20. Entfernungskilometer): 0,30 €/km. Zweite Staffel (ab dem 21. Entfernungskilometer): 0,38 €/km. Die erhöhte Pauschale ab dem 21. km wurde durch das Steuerentlastungsgesetz 2022 eingeführt, zunächst befristet bis 31.12.2026 (§52 Abs. 16d EStG). Eine Verstetigung wird politisch diskutiert; maßgeblich für VZ 2026 ist die Befristung — eine etwaige Verlängerung oder Anpassung wird im Update-Log dieser Seite nachgeführt.

Maßgeblich ist nach §9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 4 EStG die kürzeste Straßenverbindung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Eine offensichtlich verkehrsgünstigere Strecke darf angesetzt werden, wenn sie regelmäßig genutzt wird (§9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 5 EStG). „Offensichtlich" bedeutet nach BMF-Praxis: erhebliche Zeitersparnis (Faustwert ≥ 20 Minuten täglich) oder verkehrstechnische Notwendigkeit. Die Strecke wird nur einfach (Hinweg) angesetzt, nicht doppelt — die Pauschale gilt je Arbeitstag, nicht je Fahrt.

Nein. Nach §9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 2 Hs. 2 EStG entfällt der Höchstbetrag, wenn die Strecke mit einem eigenen oder zur Nutzung überlassenen Kraftfahrzeug zurückgelegt wird. Bei Bahnpendlern, ÖPNV-Nutzern, Fahrrad, Fußweg oder Mitfahrt gilt der Cap 4.500 €. Bei Mischformen (drei Tage Bahn, zwei Tage PKW) ist tageweise aufzuteilen — der unbegrenzte Abzug gilt nur für die mit eigenem PKW gefahrenen Tage.

Nein. Die Entfernungspauschale ist ausdrücklich eine Entfernungspauschale — sie wird je Arbeitstag und einfacher Strecke gewährt (§9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 1 EStG). Wer 30 km zur Arbeit fährt, bringt 30 km in Ansatz, nicht 60 km. Eine Ausnahme gilt nur, wenn an einem Tag tatsächlich nur die Hinfahrt erfolgt (z. B. mehrtägige Dienstreise) — dann reduziert sich der Ansatz auf 50 % nach §9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 3 EStG.

Der Pauschbetrag §9a Satz 1 Nr. 1 a EStG von 1.230 € wird automatisch angesetzt — der Einzelnachweis lohnt nur, wenn die Summe aller Werbungskosten (Pendlerpauschale, Arbeitsmittel, Fortbildung, doppelte Haushaltsführung, Home-Office-Pauschale §4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG) den Pauschbetrag übersteigt. Kipppunkt bei reiner Pendelei: ca. 23 km × 220 Tage = 1.518 € (über Pauschbetrag) oder 17 km mit höherem Tagesvolumen. Wer 10 km × 220 = 660 € geltend macht, hat dieselbe Festsetzung wie ohne Angabe — der Pauschbetrag deckt diesen Betrag.

Die Mobilitätsprämie kompensiert Geringverdiener, deren zu versteuerndes Einkommen den Grundfreibetrag (2026: 12.348 €) nicht erreicht — bei diesen wirkt der Werbungskostenabzug rechnerisch ins Leere, da bereits ohne ihn keine Einkommensteuer anfällt. Die Prämie beträgt 14 % des Anteils der Pendlerpauschale ab dem 21. Entfernungskilometer (§101 Satz 2 EStG i.V.m. §32a Abs. 1 Nr. 2 EStG). Erste 20 km bleiben prämienlos. Beantragung mit Anlage Mobilitätsprämie zur ESt-Erklärung. Auszahlung gemeinsam mit der ESt-Veranlagung.

Nach §9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 6 EStG wird für eine Familienheimfahrt wöchentlich die Entfernungspauschale gewährt — vom Beschäftigungsort zum Lebensmittelpunkt. Höchstbetrag 4.500 € entfällt nur bei eigenem PKW; ÖPNV ist gedeckelt. Zusätzlich abzugsfähig: Miete am Beschäftigungsort bis 1.000 €/Monat (§9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 4 EStG), Einrichtung im Erstjahr, Verpflegungsmehraufwand 3 Monate. BFH VI R 26/22 (13.10.2022) fordert für den „eigenen Hausstand" am Lebensmittelpunkt eine angemessene finanzielle Beteiligung — mindestens 10 % der laufenden Kosten der Hauptwohnung, dokumentiert per Daueraufträgen.

Die Pauschale ist verkehrsmittelunabhängig (§9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 2 EStG). Sie gilt für PKW, ÖPNV, Bahn, Fahrrad, Pedelec, E-Scooter, Motorrad und sogar den Fußweg. Die Pauschale wird unabhängig von tatsächlichen Aufwendungen gewährt — Fahrradpendler erhalten dieselben 0,30/0,38 €/km wie PKW-Pendler. Eine Ausnahme: Bei höheren tatsächlichen Kosten für ÖPNV dürfen diese alternativ angesetzt werden, wenn der Nachweis geführt wird (§9 Abs. 2 Satz 2 EStG). Bei Schwerbehinderung (GdB ≥ 70 oder ≥ 50 mit Merkzeichen aG, Bl, H) gilt §9 Abs. 2 Satz 3 EStG: tatsächliche Kosten ohne Höchstbetrag.

Nein. Die Pauschale setzt eine tatsächliche Fahrt zur ersten Tätigkeitsstätte voraus (§9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 1 EStG: „Aufwendungen … für die Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte"). Für Heimarbeitstage gilt die Home-Office-Pauschale §4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG: 6 €/Tag, maximal 1.260 €/Jahr (= 210 Tage). Beide Pauschalen sind alternativ pro Tag — wer morgens 2 Std. im Homeoffice arbeitet und nachmittags ins Büro fährt, kann nur die Pendlerpauschale beanspruchen. Die Aufteilung erfolgt tageweise; keine doppelte Geltendmachung am selben Kalendertag.

Erstattet der Arbeitgeber Fahrtkosten, kommen drei Wege in Betracht. (a) §3 Nr. 15 EStG: Job-Ticket / ÖPNV-Sachbezug ist steuerfrei, mindert aber die abziehbare Pendlerpauschale 1:1 (§9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 7 EStG). (b) §40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 b EStG: Pauschalbesteuerung mit 15 % für Zuschüsse bis zur Höhe der abziehbaren Pendlerpauschale — keine Sozialabgaben, kein Abzug beim Arbeitnehmer. (c) Reisekostenerstattung §3 Nr. 13 / Nr. 16 EStG nur für Auswärtstätigkeit, nicht für die Strecke Wohnung → erste Tätigkeitsstätte. Die Verrechnung läuft über Zeile 39 der Anlage N (steuerfreie / pauschalbesteuerte Erstattungen).

Belegpflicht ist gering — die Pauschale ist gerade als Vereinfachungsregel konzipiert. Erforderlich sind Angaben in der Anlage N (Zeilen 31 ff.): Anschrift Wohnung und Tätigkeitsstätte, Entfernung in km, Anzahl der tatsächlichen Anwesenheitstage, Verkehrsmittel. Tankquittungen oder Inspektionsrechnungen sind nicht zwingend, dienen aber bei Streckenstreitigkeiten als Glaubhaftmachung der PKW-Nutzung (Höchstbetragsbefreiung). Bei Ansatz einer „verkehrsgünstigeren" Strecke empfiehlt sich ein Routenvergleich (Google Maps Screenshot). Bei doppelter Haushaltsführung sind Mietvertrag, Daueraufträge und Heimfahrtnachweise (Bahntickets) vorzuhalten.