Versicherungsteuer-Rechner 2026

Versicherungsteuer ist eine Verkehrsteuer auf den Abschluss bzw. die Verlängerung von Versicherungsverträgen (§1 Abs. 1 VersStG); Umsatzsteuer ist eine Verbrauchsteuer auf entgeltliche Leistungen (§1 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Beide haben einen Regelsatz von 19 %, unterscheiden sich aber fundamental: VersSt ist nicht vorsteuerabzugsfähig — auch nicht beim unternehmerischen Versicherten. Versicherungsleistungen sind nach §4 Nr. 10 UStG umsatzsteuerfrei, um Doppelbelastung mit VersSt zu vermeiden. Schuldner der VersSt ist nach §8 VersStG der Versicherer, nicht der Versicherte.

Allgemeiner Satz 19 % §6 Abs. 1 VersStG (KFZ, Hausrat, Privathaftpflicht, Rechtsschutz, BU-Risiko) — geltend seit 01.01.2021 nach dem VersStModG vom 03.06.2021 (BGBl. I 2021, 1259); Feuer 22 % §6 Abs. 2 Nr. 2 (= 19 % VersSt + 3 % Feuerschutzsteuer); Wohngebäude-Feueranteil 13,75 % §6 Abs. 2 Nr. 1a (Mischbeitrag, effektiv 19,42 %); Hausrat-Feueranteil 15 % §6 Abs. 2 Nr. 1b; Hagel Landwirtschaft 0,03 ‰ §6 Abs. 2 Nr. 5 (Promille-Satz auf Versicherungssumme); Seeschiff 3 % §6 Abs. 2 Nr. 3; Unfall mit Prämienrückgewähr 3,8 % §6 Abs. 2 Nr. 4. Die Sätze sind seither stabil.

Vollständig befreit sind: Lebens- und Rentenversicherungen §4 Nr. 5 VersStG einschließlich kapitalbildender Verträge und reiner Risiko-LV; Krankenversicherung §4 Nr. 1 VersStG (PKV substitutiv und Zusatz, GKV ohnehin Sozialversicherung); Pflegepflichtversicherung §4 Nr. 1; Rückversicherung §4 Nr. 2 VersStG zur Vermeidung der Doppelbelastung; gesetzliche Sozialversicherung §4 Nr. 1 (RV, ALV, UV); Arbeitslosenversicherung; Berufsunfähigkeit als integraler LV-Bestandteil bei klar getrenntem Beitrag (BMF-Erlass 27.12.2017). Reine BU-Risikopolicen ohne LV-Mantel sind dagegen mit 19 % zu besteuern.

Bemessungsgrundlage ist das Versicherungsentgelt ohne Versicherungsteuer (§5 Abs. 1 Satz 2 VersStG; konkretisiert durch BFH II R 17/19 vom 24.11.2020 zur Einbeziehung von Nebenleistungen) — also der Netto-Beitrag, den der Versicherungsnehmer an den Versicherer zu leisten hat. Eingerechnet sind Nebenleistungen wie Ratenzahlungszuschläge, Stempel- und Bearbeitungsgebühren des Versicherers, Mahngebühren, Vermittlungskosten, sofern sie der Versicherer in Rechnung stellt. Nicht eingerechnet: Maklercourtagen, die der Versicherte direkt an den Makler zahlt; freiwillige Selbstbeteiligungen im Schadensfall; Schadenersatzleistungen des Versicherers. Beispiel: 100 € Netto-Beitrag → 100 × 19 % = 19 € VersSt → 119 € Brutto.

Steuerschuldner ist das Versicherungsunternehmen (§8 Abs. 1 VersStG), bei ausländischen Versicherern ohne Niederlassung in Deutschland mit EU-Sitz der inländische Bevollmächtigte oder der Versicherungsnehmer selbst (§8 Abs. 2). Wirtschaftlich trägt die Steuer der Versicherte, da der Versicherer sie offen oder verdeckt auf den Beitrag aufschlägt. Die Voranmeldung erfolgt nach §10 VersStG monatlich zum 15. des Folgemonats an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) — auf elektronischem Weg über das BZStOnline-Portal. Selbstveranlagung; das BZSt prüft im Rahmen der Außenprüfung §195 AO.

Verbundene Wohngebäudeversicherungen deckten historisch eine Feuer- und eine Nicht-Feuer-Komponente. §6 Abs. 2 Nr. 1a VersStG normiert dafür einen festen Sondersatz von 13,75 % auf 14 % der Bemessungsgrundlage als pauschaliertem Feueranteil und den allgemeinen Satz 19 % auf die übrigen 86 %. Effektiv: 0,14 × 22 % + 0,86 × 19 % = 19,42 % Mischsteuersatz. Auf 200 € Beitrag fallen damit 38,84 € VersSt, Brutto 238,84 €. Eine vertragliche Trennung der Risiken ist nicht erforderlich — der Versicherer rechnet pauschal nach §6 Abs. 2 Nr. 1a ab.

Privatpersonen: Die Versicherungsteuer ist Bestandteil des Beitrags und folgt dessen einkommensteuerlicher Behandlung. Vorsorgeaufwendungen §10 Abs. 1 Nr. 3a EStG (private Haftpflicht, Hausrat, Unfall) können bis zum Höchstbetrag 1.900 €/2.800 € als Sonderausgabe abgezogen werden — inkl. VersSt. Praxis: bei berufstätigem Single ist der Höchstbetrag durch KV-Beiträge meist ausgeschöpft, der zusätzliche VersSt-Effekt damit null. Unternehmer: Beiträge betrieblich veranlasster Versicherungen sind voll als Betriebsausgabe §4 Abs. 4 EStG abzugsfähig — brutto inkl. VersSt. Vorsteuerabzug nach §15 UStG ist ausgeschlossen, da VersSt keine Umsatzsteuer ist.

Wählt der Versicherte unterjährige Beitragszahlung statt Jahresprämie, erhebt der Versicherer typisch einen Ratenzahlungszuschlag (3 % bei Halbjahres-, 5 % bei Vierteljahres-, 5–6 % bei Monatszahlung). Dieser Zuschlag ist Bemessungsgrundlage der Versicherungsteuer nach §5 Abs. 1 VersStG. Beispiel: Jahres-Netto 600 € KFZ-Haftpflicht. Bei Monatszahlung mit 5 % Zuschlag: 600 × 1,05 = 630 € Netto-Bemessungsgrundlage; VersSt 119,70 €; Brutto 749,70 € (gegenüber 714 € Jahreszahlung) — Effektivkosten unterjährig 35,70 € höher.

Reine Risiko-Lebensversicherungen (RLV) sind nach §4 Nr. 5 VersStG vollständig befreit — gleichwertig zu kapitalbildenden Verträgen. Voraussetzung ist, dass der Vertrag dem Wesen nach eine Lebensversicherung ist, also auf den Tod oder das Erleben einer bestimmten Person abstellt. Ein BU-Anhang ist mitversichert, wenn er als unselbständiger Tarifbestandteil der Lebensversicherung deklariert ist. Gefahrenlinie: Standalone-BU-Policen ohne Lebensversicherungs-Mantel folgen dem allgemeinen Satz 19 % §6 Abs. 1 VersStG. Vor Vertragsschluss prüfen, ob im Versicherungsschein ausdrücklich „Risiko-LV mit BU-Zusatz" steht oder „selbständige BU".

Bei einem in Deutschland belegenen Risiko (§3 VersStG — Sitz, Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt des Versicherten oder belegene Sache) ist auch ein im EU-Ausland ansässiger Versicherer steuerpflichtig. Schuldner ist dann grundsätzlich der inländische Bevollmächtigte §8 Abs. 2 VersStG; ohne solchen wird der Versicherungsnehmer subsidiär selbst Schuldner. Praxisrelevant bei Lloyd's-Policen, internationalen Industrieversicherungen, grenzüberschreitenden Yacht-Kaskos. Versicherungsnehmer haben in solchen Fällen eine eigene Voranmeldungspflicht §10 VersStG gegenüber dem BZSt — anderenfalls Steuerhinterziehung §370 AO.

Vier Jahre nach §169 Abs. 2 Nr. 2 AO, Beginn nach §170 Abs. 2 Nr. 1 AO mit Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Voranmeldung abzugeben war. Bei nicht abgegebener Voranmeldung verlängert sich auf sieben Jahre nach §170 Abs. 2 Nr. 1 AO maximal. Bei Steuerhinterziehung §370 AO: zehn Jahre §169 Abs. 2 Satz 2 AO. Das BZSt kontrolliert über §195 AO Außenprüfung; die Mitwirkungspflicht der Versicherer ist in §10 Abs. 4 VersStG normiert, einschließlich der Aufzeichnungspflicht über jedes einzelne Vertragsverhältnis und jeden Beitrag.