GWG-Rechner 2026

Die Grenzen 2026

Voraussetzung ist ein bewegliches Wirtschaftsgut, das du allein nutzen kannst, etwa ein Laptop, ein Stuhl oder ein Werkzeug. Die Grenzen gelten je Stück, nicht je Rechnung. Wie viele GWG du im Jahr absetzt, ist nicht begrenzt.

Was ein GWG ist und was nicht

Sofort absetzen darfst du nur Anlagevermögen, also Dinge, die im Betrieb bleiben und nicht verkauft werden. Sie müssen sich abnutzen, beweglich sein und für sich allein funktionieren (§ 6 Abs. 2 Satz 1 EStG). An der letzten Bedingung scheitern die meisten Zweifelsfälle: Was nur zusammen mit anderen, technisch aufeinander abgestimmten Geräten funktioniert, ist kein GWG, auch wenn man es abbauen und woanders anschließen könnte (Satz 2 und 3).

Gebraucht gekaufte Dinge können genauso GWG sein, es zählt dein Kaufpreis. Für Drucker, Monitore und anderes Computerzubehör ist die Frage in der Praxis meist egal, weil du sie über die Ein-Jahres-Regel für Computer ebenfalls im Kaufjahr absetzt.

Anschaffungskosten: netto, mit Nebenkosten, nach Rabatt

Für die Grenze zählen die Anschaffungskosten ohne Umsatzsteuer (§ 6 Abs. 2 Satz 1 EStG). Dazu gehören Nebenkosten wie Lieferung und Aufbau, Rabatte und Skonto ziehst du ab (§ 255 Abs. 1 HGB). Ein Schreibtisch für 790 € netto mit 40 € Lieferung kostet 830 € und ist damit kein GWG. Gibt dir der Händler 5 % Rabatt auf den Tisch, bleiben 790,50 € und du setzt ihn sofort ab.

Kleinunternehmer: Grenze netto, Abzug brutto

Ob die Grenze überschritten ist, prüfst du immer am Preis ohne Umsatzsteuer, auch als Kleinunternehmer ohne Vorsteuerabzug. Abschreiben darfst du dann aber den Bruttopreis, weil die Umsatzsteuer für dich zu den Kosten gehört. Ein Schreibtisch für 952 € brutto ist bei 19 % also noch ein GWG.

Mit Investitionsabzugsbetrag zum GWG

Hast du im Vorjahr einen Investitionsabzugsbetrag gebildet, darfst du die Anschaffungskosten im Kaufjahr um bis zu 50 % herabsetzen. Für die GWG-Grenze zählt dann der herabgesetzte Betrag (§ 7g Abs. 2 Satz 3 EStG). Voraussetzung ist ein Gewinn von höchstens 200.000 € im Jahr des Abzugs und eine fast ausschließlich betriebliche Nutzung.

Privat gekaufte Dinge in den Betrieb einlegen

Nimmst du einen privat gekauften Gegenstand in den Betrieb, zählt der Teilwert zum Zeitpunkt der Einlage, also ungefähr das, was er gebraucht noch wert ist. Hast du ihn in den letzten drei Jahren gekauft, höchstens der Kaufpreis abzüglich der Abschreibung für die Zeit bis zur Einlage (§ 6 Abs. 1 Nr. 5 EStG). Liegt dieser Wert bei höchstens 800 €, setzt du ihn im Jahr der Einlage als GWG ab.

Sofortabschreibung, Sammelposten oder AfA?

Der Rechner oben zeigt für einen einzelnen Kauf, welcher Weg im Kaufjahr am meisten absetzt. Vier Beispiele:

Was das an Steuer bedeutet: Bei einem zu versteuernden Einkommen von 50.000 € liegt dein Grenzsteuersatz bei 35 %. Ein Bürostuhl für 800 €, sofort abgesetzt, spart dann im Kaufjahr 280 € Einkommensteuer. Über 13 Jahre Nutzungsdauer abgeschrieben wären es bei Kauf im März nur 18 €, mit degressiver AfA 54 €. Über die Jahre gleicht sich das ungefähr aus, die Sofortabschreibung bringt das Geld nur früher. Soli und Kirchensteuer sind hier nicht eingerechnet.

Ein Jahr, vier Käufe

Spannend wird es, wenn du mehrere Dinge kaufst, denn der Sammelposten gilt für alle Käufe eines Jahres. So sieht das Kaufjahr mit und ohne Sammelposten aus:

Sammelposten: fünf Jahre je ein Fünftel

Im Sammelposten fasst du alle Käufe eines Jahres über 250 € bis 1.000 € netto zusammen und löst ihn im Kaufjahr und in den vier folgenden Jahren mit je einem Fünftel auf (§ 6 Abs. 2a Satz 2 EStG). Der Kaufmonat ist dabei egal, auch im Dezember gibt es das volle Fünftel. Für jedes Jahr entsteht ein eigener Posten. Verkaufst du etwas daraus oder geht es kaputt, läuft die Auflösung trotzdem weiter (Satz 3).

Lohnen kann er sich, wenn du in einem Jahr vor allem Dinge zwischen 800 € und 1.000 € kaufst, die lange halten. Ein Aktenschrank für 950 €, gekauft im März 2026:

GWG-Verzeichnis, Anlage EÜR und Buchung

Jedes sofort abgeschriebene Wirtschaftsgut über 250 € gehört in ein laufend geführtes Verzeichnis mit dem Tag der Anschaffung und den Anschaffungskosten. Ein eigenes Verzeichnis brauchst du nicht, wenn sich beides aus der Buchführung ergibt (§ 6 Abs. 2 Satz 4 und 5 EStG). Aufbewahren musst du solche Aufzeichnungen zehn Jahre, die Rechnungen als Buchungsbelege acht Jahre (§ 147 Abs. 3 AO).

In der Anlage EÜR 2025, die du 2026 abgibst, stehen GWG in Zeile 36 und die Auflösung der Sammelposten in Zeile 37. Die Abschreibung teurerer Dinge gehört in Zeile 33. Die Sammelposten führst du zusätzlich in der Anlage AVEÜR, je Jahr einen. GWG selbst trägst du dort nicht ein, Computer mit einem Jahr Nutzungsdauer dagegen schon.

Computer und Software: ein Jahr Nutzungsdauer

Für Computer, Laptops, Tablets und ihr Zubehör wie Drucker oder Scanner darfst du nach Verwaltungsauffassung eine Nutzungsdauer von einem Jahr ansetzen, ebenso für Betriebs- und Anwendersoftware (BMF-Schreiben vom 22. Februar 2022). Die Finanzverwaltung beanstandet nicht, wenn du dann den ganzen Betrag im Kaufjahr absetzt, ohne Kürzung nach Monaten. Damit kannst du auch einen Rechner für 2.000 € im Kaufjahr abschreiben, obwohl er kein GWG ist. Das gilt für Selbstständige und für Arbeitnehmer mit beruflich genutzten Geräten. Der Rechner oben kürzt die Abschreibung dagegen immer nach Monaten.

Rechtlich bleibt das eine normale Abschreibung, keine Sofortabschreibung. Du merkst den Unterschied beim Verzeichnis: Solche Geräte gehören ins Anlagenverzeichnis, bei der Einnahmenüberschussrechnung in die Anlage AVEÜR. Smartphones stehen nicht auf der Liste der Finanzverwaltung. Bis 800 € netto sind sie aber ein GWG, teurere schreibst du über die Nutzungsdauer ab.

GWG für Arbeitnehmer: Arbeitsmittel absetzen

Auch als Angestellter setzt du Arbeitsmittel bis 800 € ohne Umsatzsteuer im Kaufjahr voll als Werbungskosten ab (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 6 und 7 EStG). Weil du keine Vorsteuer abziehst, entspricht das 952 € brutto bei 19 % Umsatzsteuer und 856 € bei 7 %. Teurere Dinge schreibst du über die Nutzungsdauer ab, im Kaufjahr ab dem Kaufmonat. Computer und Software darfst du auch als Arbeitnehmer mit einem Jahr ansetzen.

Einen Sammelposten und ein Verzeichnis gibt es für Arbeitnehmer nicht, das Gesetz verweist nur auf die GWG-Regel. Nutzt du ein Gerät auch privat, zählt nur der berufliche Anteil. Und Arbeitsmittel wirken sich erst aus, wenn deine Werbungskosten zusammen über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € liegen. Was dann an Steuer zurückkommt, zeigt der Einkommensteuer-Rechner.

Häufige Fragen

Quellen

1. § 6 EStG: GWG (Abs. 2) und Sammelposten (Abs. 2a) gesetze-im-internet.de
2. § 7 EStG: Abschreibung über die Nutzungsdauer, degressiv bis Ende 2027 gesetze-im-internet.de
3. § 7g EStG: Investitionsabzugsbetrag, Herabsetzung der Anschaffungskosten gesetze-im-internet.de
4. § 9 EStG: GWG bei Arbeitsmitteln und anderen Werbungskosten gesetze-im-internet.de
5. § 52 EStG: Grenzen seit 2018 (Abs. 12) gesetze-im-internet.de
6. § 9a EStDV: Jahr der Anschaffung ist das Jahr der Lieferung gesetze-im-internet.de
7. § 255 HGB: Anschaffungskosten mit Nebenkosten und Preisminderungen gesetze-im-internet.de
8. § 147 AO: Aufbewahrungsfristen gesetze-im-internet.de
9. BMF-Schreiben vom 22.02.2022 (Bericht Haufe): Ein Jahr Nutzungsdauer für Computer und Software haufe.de
10. Anlage EÜR 2025 mit Anleitung (PDF): Vordruck zum BMF-Schreiben vom 29.08.2025, Zeilen 33 bis 38 steuerschroeder.de
11. Geringwertige Wirtschaftsgüter 2026 (Steuerberater Schröder): Konten in SKR 03 und SKR 04 steuerschroeder.de
12. AfA-Tabelle Büromöbel (Lexware): 13 Jahre nach der amtlichen AfA-Tabelle, Fundstelle 6.15 lexware.de

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