Kapitalertragsteuer-Rechner 2026

25 % auf alle Kapitalerträge (§32d Abs. 1 Satz 1 EStG): Zinsen, Dividenden, Veräußerungsgewinne aus Wertpapieren, Erträge aus Investmentfonds. Hinzu kommen 5,5 % Soli auf die KapESt (§4 SolzG, keine Freigrenze) sowie ggf. 8 % KiSt in Bayern und Baden-Württemberg oder 9 % in den übrigen Ländern. Effektive Belastung: 26,375 % ohne KiSt, 27,820 % mit 8 % KiSt, 27,995 % mit 9 % KiSt. Erhebung im Quellenabzug nach §43 EStG durch die auszahlende Stelle (§44 EStG) — Abgeltungswirkung §43 Abs. 5 EStG, daher in der Regel keine Pflicht zur Erklärung über Anlage KAP.

Sparer-Pauschbetrag 2026: 1.000 € bei Einzelveranlagung, 2.000 € bei Zusammenveranlagung (§20 Abs. 9 EStG i.d.F. JStG 2022, gültig seit VZ 2023, davor 801 €/1.602 €). Aktivierung über Freistellungsauftrag §44a Abs. 1 EStG bei der Depotbank, kostenlos in zwei Minuten online einrichtbar. Aufteilung über mehrere Banken zulässig — Summe darf den Höchstbetrag nicht übersteigen. Datenabgleich zwischen Banken erfolgt über das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) nach §45d EStG; bei Überschreitung erfolgt Pflichtveranlagung mit Korrektur über Anlage KAP.

Erträge aus Investmentfonds sind je nach Anlageklasse anteilig steuerfrei: Aktienfonds (≥ 51 % Aktienquote): 30 % (§20 Abs. 1 InvStG). Mischfonds (≥ 25 % Aktienquote): 15 % (§20 Abs. 2 InvStG). Immobilienfonds Inland: 60 %, Ausland: 80 % (§20 Abs. 3 InvStG). Die Teilfreistellung wirkt bereits beim Steuerabzug — die Bank reduziert die Bemessungsgrundlage automatisch. Effektive Belastung Aktien-ETF damit ca. 18,5 % statt 26,375 %. Direktaktien, Anleihen, Zinsen, Termingeschäfte fallen nicht unter §20 InvStG — keine Teilfreistellung.

Bei thesaurierenden oder teilthesaurierenden Investmentfonds erhebt §18 Abs. 1 InvStG eine fiktive jährliche Mindestbesteuerung. Formel: Vorabpauschale = (Fondswert 01.01. × Basiszins × 0,7) − Ausschüttungen, gedeckelt durch tatsächliche Wertsteigerung im Jahr. Basiszins 2026: 3,20 % (BMF-Schreiben vom 13.01.2026, Az IV C 1 - S 1980/00230/012/001) — gegenüber 2025 (2,53 %) deutlich angehoben. Effektivfaktor 70 % × 3,20 % = 2,24 % auf den Fondswert. Steuerlich behandelt wie Ausschüttung, Abzug am 02. Januar des Folgejahres durch die Bank. Bei Verkauf wird die kumulierte Vorabpauschale gegengerechnet — keine Doppelbesteuerung. Verfassungsmäßigkeit bestätigt durch BFH VIII R 15/22.

Zwei separate Töpfe: Aktien-Verlustverrechnungstopf §20 Abs. 6 Satz 4 EStG — Verluste aus Direktaktien-Verkauf sind ausschließlich mit Gewinnen aus Direktaktien-Verkauf verrechenbar. Allgemeiner Verlusttopf — Zinsen, Dividenden, Fonds, Anleihen verrechnen untereinander. Quellensteuer-Topf separat. Bankübergreifende Verrechnung ausschließlich über die Steuererklärung mit Verlustbescheinigung §43a Abs. 3 Satz 4 EStG; Antrag bei der abgebenden Bank bis spätestens 15. Dezember. Die Beschränkung Aktien-Topf auf Aktien-Gewinne ist Gegenstand der BVerfG-Vorlage 2 BvL 3/21 (anhängig) — Bescheide werden insoweit vorläufig nach §165 AO festgesetzt.

Antrag in Anlage KAP, Zeile 4 — das Finanzamt prüft, ob der persönliche Tarif §32a EStG niedriger ausfällt als die pauschalen 25 %. Vorteilhaft bei persönlichem Grenzsteuersatz unter 25 % — typisch zvE unter rund 19.500 € (Single 2026, ohne Kapitalerträge gerechnet). Zielgruppen: Studierende, Eltern in Elternzeit, Rentner mit niedriger Rente, Selbstständige in Verlustjahren. Kein Risiko: Wenn die pauschale Abgeltung günstiger bleibt, wird sie beibehalten — der Antrag bewirkt keine Schlechterstellung. Gilt einheitlich für alle Kapitalerträge des VZ; eine selektive Anwendung auf Teilbeträge ist nicht zulässig.

Eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung stellt das Finanzamt aus, wenn das voraussichtliche zu versteuernde Einkommen unter dem Grundfreibetrag liegt (VZ 2026: 12.348 € Single, 24.696 € Splitting). Gegenüber der Bank wirkt sie wie ein unbeschränkter Freistellungsauftrag — kein Steuerabzug, auch nicht über den Pauschbetrag hinaus. Antrag mit Vordruck NV 1 A beim Wohnsitzfinanzamt; Gültigkeit bis zu drei Jahre. Häufige Konstellationen: Kinder mit eigenem Junior-Depot (Schenkung Großeltern), Rentner mit reiner Grundsicherung, Studierende ohne andere Einkünfte.

Die Freigrenze 20.350 € ESt-Jahresbetrag (§3 Abs. 3 SolzG) gilt nur für die tariflich veranlagte ESt §32a EStG — nicht für die pauschal abgegoltene KapESt §32d EStG. Auf KapESt fällt der volle 5,5 %-Soli unabhängig von der Höhe der übrigen Einkommensteuer an (§4 SolzG i.V.m. §3 Abs. 1 SolzG). Wirtschaftliche Konsequenz: 250 € KapESt → 13,75 € Soli, auch wenn der Steuerpflichtige sonst soli-frei veranlagt würde. Eine Kompensation ist nur über Antrag auf Günstigerprüfung möglich, wenn die Veranlagung nach §32a in der Summe günstiger ausfällt.

Bei kirchensteuerpflichtigen Anlegern reduziert §32d Abs. 1 Satz 4 EStG die Bemessungsgrundlage modifiziert: KapESt = Bemessungsgrundlage / (4 + KiSt-Satz). Bei 9 % KiSt also Division durch 4,09 (statt durch 4 ohne Berücksichtigung). Wirtschaftlich entspricht das dem Sonderausgabenabzug §10 Abs. 1 Nr. 4 EStG, der wegen der Quellensteuer-Mechanik nicht über die Veranlagung erfolgen kann. Auf 7.000 € Bemessungsgrundlage mit KiSt 9 % entstehen damit 1.711 € KapESt (nicht 1.750 €), KiSt 154 € (9 % auf 1.711 €), Soli 94 €.

Nach §43 Abs. 1 EStG i.V.m. §45d EStG erstellt die auszahlende Stelle die Steuerbescheinigung §43 EStG (Jahresbescheinigung) bis Ende Februar des Folgejahres. Inhalt: einbehaltene KapESt, Soli, KiSt; Sparer-Pauschbetrag-Verbrauch; Aktien- und Allgemeiner Verlusttopf; gezahlte Vorabpauschale; angerechnete Quellensteuern. Auf Antrag bis 15. Dezember erstellt die Bank zusätzlich die Verlustbescheinigung §43a Abs. 3 Satz 4 EStG für die bankübergreifende Verlustverrechnung über Anlage KAP. Ohne diesen Antrag werden die Verluste in den Vortrag der abgebenden Bank gebucht.

§32d Abs. 5 EStG erlaubt die Anrechnung ausländischer Quellensteuer bis zur Höhe der deutschen KapESt — typische DBA-Quellensteuersätze: 15 % USA, 15 % Schweiz (mit DBA-Reduktion), 15 % Niederlande, 26,5 % Frankreich (Rückforderung des Übermaßes über französisches Erstattungsverfahren möglich), 35 % Schweiz vor DBA-Antrag (Rückforderung über Form 85). Die Bank rechnet automatisch bis 25 % gegen — der DBA-Höchstsatz wird im KiStAM/WM-Datenservice geführt. Bei Auslandsdepots ohne deutsche Bank ist die Erklärung über Anlage KAP-INV erforderlich (§32d Abs. 3 EStG).

Pflicht zur Erklärung der Kapitalerträge über Anlage KAP besteht u. a. bei: Kapitalerträgen ohne Steuerabzug (Auslandsdepot, P2P-Zinsen, Privatdarlehen) §32d Abs. 3 EStG; Antrag auf Günstigerprüfung §32d Abs. 6 EStG; bankübergreifender Verlustverrechnung; Antrag auf Anrechnung ausländischer Steuern über §32d Abs. 5 EStG hinaus; bei Kirchensteuerpflicht ohne KiStAM-Datenfreigabe (Sperrvermerk beim BZSt) — dann nachträgliche Veranlagung der KiSt §51a EStG. Frist Pflichtveranlagung VZ 2025: 31.07.2026; mit Steuerberater 28.02.2027 nach §149 Abs. 3 AO.