Lohnsteuer-Rechner 2026

So rechnet dein Arbeitgeber

Die Lohnsteuer ist die Einkommensteuer auf deinen Arbeitslohn. Der Arbeitgeber behält sie bei jeder Lohnzahlung ein (§ 38 EStG) und führt sie bis zum zehnten Tag nach Ende des Anmeldezeitraums ans Finanzamt ab (§ 41a EStG). Dafür rechnet das Lohnprogramm deinen Monatslohn aufs Jahr hoch, zieht Pauschbeträge und die Vorsorgepauschale ab, wendet den Tarif an und nimmt ein Zwölftel (§ 39b Abs. 2 EStG).

Soli fällt im Beispiel nicht an, weil die Jahreslohnsteuer unter 20.350 € liegt. Den Rechenweg für deine eigenen Zahlen zeigt der Rechner oben unter „So wurde gerechnet“.

Programmablaufplan 2026: die Rechenvorschrift des BMF

Wie Lohnprogramme die Lohnsteuer berechnen, legt das Bundesfinanzministerium jedes Jahr im Programmablaufplan fest, kurz PAP. Dazu verpflichtet es § 39b Abs. 6 EStG, die Finanzbehörden der Länder müssen zustimmen. Der PAP darf vom Wortlaut des Gesetzes abweichen, wenn das Ergebnis dadurch näher an der späteren Einkommensteuer liegt.

Die Fassung für 2026 hat das BMF mit Schreiben vom 12. November 2025 bekannt gemacht. Sie besteht aus drei Plänen: für die maschinelle Berechnung von Lohnsteuer, Soli und Bemessungsgrundlage der Kirchensteuer, für die Erstellung von Lohnsteuertabellen zum Rechnen von Hand und für die Begrenzung der Lohnsteuer auf Versorgungsbezüge nach Doppelbesteuerungsabkommen. Der maschinelle PAP gilt für Lohnzahlungszeiträume, die 2026 enden. Eingearbeitet sind der Grundfreibetrag von 12.348 €, Freibeträge für Kinder von zusammen 4.878 € je Elternteil, die Soli-Freigrenze von 20.350 €, die Beitragsbemessungsgrenzen 2026 und die geänderte Vorsorgepauschale.

Lohnabrechnungsprogramme können den PAP als Unterprogramm einbinden, auch für den Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber (§ 42b EStG). Für Entwickler stellt das BMF ihn auf bmf-steuerrechner.de als XML-Pseudocode bereit, dazu eine Schnittstelle, mit der sich ein eigener Rechner automatisch gegen den des BMF prüfen lässt. Der Lohnsteuerrechner des BMF rechnet nach demselben PAP, ist aber ausdrücklich kein Brutto-Netto-Rechner.

So läuft der PAP ab

1. EingabenLohnzahlungszeitraum (Jahr, Monat, Woche oder Tag), Arbeitslohn in Cent, Steuerklasse, Zahl der Kinderfreibeträge, Faktor, Freibeträge, Angaben zu Renten-, Arbeitslosen- und Krankenversicherung, Zusatzbeitrag der Krankenkasse, Zuschlag und Abschläge in der Pflegeversicherung, Religion.
2. HochrechnenMonatslohn mal 12, Wochenlohn mal 360/7, Tageslohn mal 360. Davon gehen Versorgungsfreibetrag, Altersentlastungsbetrag und eingetragene Freibeträge ab.
3. TabellenfreibeträgeArbeitnehmer-Pauschbetrag (1.230 €) und Sonderausgaben-Pauschbetrag (36 €) in den Klassen I bis V, in Klasse II dazu der Entlastungsbetrag (4.260 €).
4. Vorsorgepauschale und TarifNach Abzug der Vorsorgepauschale bleibt der zu versteuernde Jahresbetrag. Darauf wendet der PAP den Tarif an, in den Klassen V und VI die Sonderformel. Mit Faktor wird die Jahressteuer damit malgenommen.
5. Anteil für den ZeitraumEin Zwölftel im Monat, 7/360 je Woche, 1/360 je Tag, Bruchteile eines Cents fallen weg.
6. Soli und KirchensteuerDie Jahressteuer wird noch einmal mit Kinderfreibeträgen gerechnet. Das Ergebnis ist die Bemessungsgrundlage für Kirchensteuer und Soli.

Am Ende stehen Lohnsteuer, Soli und Kirchensteuer-Bemessungsgrundlage für den Zeitraum, im PAP heißen sie LSTLZZ, SOLZLZZ und BK. Einmalzahlungen wie Weihnachtsgeld rechnet ein eigener Teil (§ 39b Abs. 3 EStG).

Steuerklasse I, III und IV im PAP

Klasse I und IV laufen gleich: Grundtarif auf den zu versteuernden Jahresbetrag. In Klasse IV kommt auf Antrag der Faktor dazu, den der PAP abbilden muss (§ 39f Abs. 4 EStG). In Klasse III halbiert der PAP den Betrag, wendet den Tarif an und verdoppelt die Steuer, das ist das Splitting nach § 32a Abs. 5 EStG. Für Soli und Kirchensteuer zieht er je Kinderfreibetrag mit Zähler 1,0 in den Klassen I bis III 9.756 € ab, in Klasse IV 4.878 €, in V und VI nichts.

So ist dieser Rechner geprüft

Der Rechner nutzt einen gemeinsamen Steuerkern, der den PAP nachbildet. Nach jeder Änderung am Kern läuft ein Test gegen 84 Fälle aus der Prüfschnittstelle des BMF-Steuerrechners: alle Steuerklassen, Jahreslöhne von 6.000 bis 300.000 €, mit und ohne Kinderfreibeträge, zusammen 168 Werte für Lohnsteuer, Soli und Kirchensteuer-Bemessungsgrundlage. Alle stimmen genau. Am 1. Oktober 2026 wurden zusätzlich die 258 Werte der Prüftabelle im PAP nachgerechnet, auch dort gibt es keinen Euro Abweichung. Ein Auszug:

Nicht abgebildet sind Einmalzahlungen, Versorgungsbezüge, Altersentlastungsbetrag, private Krankenversicherung, eingetragene Freibeträge und Wochen- oder Tageslohn. Dafür bleibt der amtliche Rechner des BMF der richtige Ort.

Beträge und Sätze 2026

Die Beiträge in der Vorsorgepauschale zählen nur bis zur Beitragsbemessungsgrenze. In Sachsen ist der Pflegeanteil der Beschäftigten höher, der Rechner berücksichtigt das.

Lohnsteuertabelle 2026

Lohnsteuer im Monat nach Bruttolohn und Steuerklasse, gerechnet mit dem Rechner oben.

Das ist eine allgemeine Lohnsteuertabelle für Beschäftigte, die in allen Zweigen der Sozialversicherung versichert sind. Für Beamte und andere, die in keinem Zweig versichert sind, gilt die besondere Lohnsteuertabelle mit einer anderen Vorsorgepauschale. Sie bildet der Rechner nicht ab.

Grundfreibetrag und Steuerklassen: ab wann Lohnsteuer anfällt

Der Grundfreibetrag von 12.348 € im Jahr, also 1.029 € im Monat, wird nicht als eigener Posten abgezogen. Er steckt im Tarif: Auf die ersten 12.348 € des zu versteuernden Betrags fällt keine Steuer an (§ 32a Abs. 1 EStG). Zusammen mit den beiden Pauschbeträgen sind 13.614 € im Jahr frei, der BMF-Steuerrechner führt diesen Betrag als Arbeitslohngrenze 2026 für die Klassen I und IV. Weil die Vorsorgepauschale noch dazukommt, beginnt die Lohnsteuer in Klasse I erst bei 1.427 € Monatslohn.

Ab diesem Monatsbrutto wird der erste Cent Lohnsteuer oder Soli fällig:

Vorsorgepauschale 2026

Die Vorsorgepauschale steht im Lohnsteuerabzug für deine Beiträge zur Sozialversicherung (§ 39b Abs. 2 Satz 5 Nr. 3 EStG). Sie setzt sich aus vier Teilen zusammen: 9,3 % für die Rente, 8,45 % für die Krankenversicherung (ermäßigter Satz plus halber Zusatzbeitrag), der Pflegeanteil und 1,3 % für die Arbeitslosenversicherung, dieser aber nur, soweit Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenteil zusammen 1.900 € im Jahr nicht übersteigen. Seit 2026 zählt die Arbeitslosenversicherung mit, die frühere Mindestvorsorgepauschale ist weggefallen.

Die Arbeitslosenversicherung zählt also nur bei kleinen Löhnen mit, kinderlos in Klasse I bis knapp 1.460 € im Monat. Dein Arbeitgeber rechnet mit dem Zusatzbeitrag deiner eigenen Krankenkasse, der Rechner mit dem Durchschnitt. Bist du privat versichert, nimmt er die Beiträge, die deine Versicherung als Lohnsteuerabzugsmerkmal gemeldet hat, abzüglich seines steuerfreien Zuschusses (§ 39b Abs. 2 Satz 5 Nr. 3 d EStG). In der Steuererklärung zählen am Ende deine tatsächlichen Beiträge.

Soli und Kirchensteuer auf die Lohnsteuer

Beide werden auf die Lohnsteuer aufgeschlagen, aber nach Abzug der Kinderfreibeträge (§ 51a Abs. 2a EStG). Der Soli fällt erst an, wenn diese Jahressteuer über 20.350 € liegt, in Klasse III über 40.700 €. Darüber beträgt er in der Milderungszone höchstens 11,9 % des Betrags über der Freigrenze, ab 37.839 € Jahressteuer die vollen 5,5 % (§§ 3, 4 SolzG). In Klasse I heißt das: Soli ab 7.700 € Monatslohn ohne Kind, ab 8.110 € mit einem Kind, der volle Satz ohne Kind ab 11.240 €.

Kirchensteuer zahlst du nur als Mitglied einer Kirche oder Religionsgemeinschaft, die sie erhebt. Deine Religionszugehörigkeit steht in den Lohnsteuerabzugsmerkmalen, die dein Arbeitgeber beim Bundeszentralamt für Steuern abruft (§ 39e EStG). Wie viel Kirchensteuer bei dir anfällt, rechnet der Kirchensteuer-Rechner, den Soli allein der Soli-Rechner.

Ehepaare: III/V, IV/IV oder Faktor

Die Steuerklassen bestimmen nur, wie viel im Monat abgezogen wird. Die Steuer fürs Jahr steht erst mit der Steuererklärung fest, und die ist bei III/V und beim Faktor Pflicht (§ 46 Abs. 2 Nr. 3a EStG). Beispiel: Partner A verdient 5.000 €, Partner B 2.500 € im Monat, keine Kinder, keine Kirchensteuer. Die gemeinsame Steuer nach dem Splittingtarif liegt bei 11.140 € im Jahr.

Mit III/V bleiben dem Paar im Monat 102,25 € mehr als mit IV/IV, dafür kommt eine Nachzahlung. Der Faktor ist die voraussichtliche Splittingsteuer geteilt durch die Summe der Lohnsteuer beider in Klasse IV, mit drei Nachkommastellen ohne Rundung (§ 39f Abs. 1 EStG). Er kürzt die Lohnsteuer beider im gleichen Verhältnis, trifft die Jahressteuer fast genau und gilt bis zum Ende des Jahres, das auf sein erstes Jahr folgt. Achtung: Elterngeld, Arbeitslosen- und Krankengeld hängen vom Netto ab und damit auch von der Steuerklasse.

Nach der Hochzeit bekommt ihr automatisch beide Klasse IV (§ 39e Abs. 3 EStG). Einen Wechsel beantragt ihr beim Finanzamt, er gilt ab dem Folgemonat. Für das laufende Jahr muss der Antrag bis 30. November dort sein (§ 39 Abs. 6 EStG). Zurück nach IV/IV reicht der Antrag eines Partners (§ 38b Abs. 3 EStG). Trennt ihr euch dauerhaft, müsst ihr das dem Finanzamt mitteilen, sobald eine ungünstigere Klasse gilt, sonst ändert es die Klassen von Amts wegen und fordert zu wenig gezahlte Lohnsteuer nach (§ 39 Abs. 5 EStG). Alles gilt genauso für eingetragene Lebenspartner (§ 2 Abs. 8 EStG). Eure eigenen Zahlen rechnet der Steuerklassen-Rechner.

Drei Beispiele

Freibetrag und Steuererklärung

Hast du hohe Werbungskosten, trägt das Finanzamt auf Antrag einen Freibetrag ein (§ 39a EStG). Dann zieht dein Arbeitgeber schon im Monat weniger ab. Werbungskosten zählen nur über dem Pauschbetrag von 1.230 €, und alles zusammen muss über 600 € im Jahr liegen. Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen trägt das Finanzamt auch ohne diese Grenze ein (§ 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG). Den Antrag kannst du ab 1. November für das Folgejahr stellen, spätestens bis 30. November des Jahres, für das er gelten soll (§ 39a Abs. 2 EStG).

Beispiel: 3.000 € brutto, Klasse I, 30 km zur Arbeit an 220 Tagen. Die Entfernungspauschale ergibt 2.508 €, also 1.278 € über dem Pauschbetrag. Als Freibetrag ab Januar senkt das die Lohnsteuer um 346 € im Jahr, rund 28,83 € im Monat.

Pflicht-Erklärungen für 2026 sind bis 2. August 2027 fällig (der 31. Juli ist ein Samstag), mit Steuerberater bis 29. Februar 2028 (§ 149 Abs. 2 und 3, § 108 Abs. 3 AO). Freiwillig kannst du die Erklärung für 2026 bis 31. Dezember 2030 abgeben. Weißt du nicht, wie eine Vorschrift im Einzelfall anzuwenden ist, kannst du beim Betriebsstättenfinanzamt deines Arbeitgebers eine Anrufungsauskunft einholen (§ 42e EStG).

Häufige Fragen

Quellen

1. BMF: Programmablaufpläne zur Lohnsteuer für 2026: BMF-Schreiben vom 12.11.2025 mit PAP und Prüftabelle bundesfinanzministerium.de
2. BMF-Steuerrechner: Service für Entwickler: PAP als PDF und XML-Pseudocode, Prüfschnittstelle bmf-steuerrechner.de
3. BMF-Steuerrechner: Lohnsteuer 2026: Amtlicher Lohnsteuerrechner zum Gegenprüfen bmf-steuerrechner.de
4. BMF-Steuerrechner: Faktorverfahren 2026: Faktor für Ehepaare in Steuerklasse IV bmf-steuerrechner.de
5. § 38 EStG: Erhebung der Lohnsteuer: Abzug vom Arbeitslohn, Arbeitnehmer als Schuldner gesetze-im-internet.de
6. § 38b EStG: Lohnsteuerklassen: Wer in welche Klasse gehört, Zahl der Kinderfreibeträge gesetze-im-internet.de
7. § 39 EStG: Lohnsteuerabzugsmerkmale: Steuerklassenwechsel (Abs. 6) gesetze-im-internet.de
8. § 39a EStG: Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag: Grenze, Antragsfrist, Geltungsdauer gesetze-im-internet.de
9. § 39b EStG: Einbehaltung der Lohnsteuer: Rechenweg, Vorsorgepauschale, Klassen V und VI, PAP (Abs. 6) gesetze-im-internet.de
10. § 39f EStG: Faktorverfahren: Berechnung und Geltungsdauer des Faktors gesetze-im-internet.de
11. § 42b EStG: Lohnsteuer-Jahresausgleich: Pflicht ab zehn Beschäftigten, Ausschlussgründe gesetze-im-internet.de
12. § 46 EStG: Veranlagung von Arbeitnehmern: Wann die Steuererklärung Pflicht ist gesetze-im-internet.de
13. § 51a EStG: Zuschlagsteuern: Kinderfreibeträge bei Soli und Kirchensteuer gesetze-im-internet.de
14. Solidaritätszuschlaggesetz 1995: Freigrenze (§ 3) und Milderungszone (§ 4) gesetze-im-internet.de

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• Brutto-Netto Netto mit allen Sozialabgaben
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