Kirchensteuer-Rechner 2026

Kirchensteuer 2026: Sätze und Freibeträge

Die Sätze sind dieselben wie 2025. Gestiegen sind der Grundfreibetrag auf 12.348 € (2025: 12.096 €) und der Kinderfreibetrag auf 3.414 € je Elternteil (2025: 3.336 €). Weil die Kirchensteuer an der Einkommensteuer hängt, fällt sie 2026 bei gleichem zu versteuerndem Einkommen etwas niedriger aus als im Vorjahr.

Kirchensteuer berechnen: Schritt für Schritt

Die Kirchensteuer ist ein Zuschlag auf die Lohn- oder Einkommensteuer (§ 51a EStG). Du rechnest also zuerst die Steuer aus und nimmst davon 8 % oder 9 %. Beim Gehalt erledigt das dein Arbeitgeber jeden Monat, für das ganze Jahr wird sie mit dem Steuerbescheid festgesetzt.

Kirchensteuer = Lohn- oder Einkommensteuer nach Abzug der Freibeträge für Kinder × 8 % oder 9 %

Kinder senken die Kirchensteuer, auch wenn du Kindergeld bekommst

Für die Kirchensteuer zählt die Einkommensteuer immer so, als wären die Freibeträge für Kinder abgezogen, auch wenn für dich das Kindergeld günstiger ist (§ 51a Abs. 2 EStG). Je Kind sind das 9.756 € im Jahr. Beim Lohnabzug wirken sie über die Zahl der Kinderfreibeträge in deinen Lohnsteuermerkmalen: In Klasse III zählt je Kind der volle Betrag, in Klasse IV jeder Elternteil die Hälfte, Alleinerziehende in Klasse II meist ebenfalls die Hälfte (§ 51a Abs. 2a EStG). Die Lohnsteuer selbst bleibt gleich.

Zwei weitere Abweichungen treffen vor allem Selbstständige und Gesellschafter: Steuerfreie Teile von Gewinnen im Teileinkünfteverfahren zählen für die Kirchensteuer mit, und die Anrechnung der Gewerbesteuer (§ 35 EStG) senkt sie nicht (§ 51a Abs. 2 Sätze 2 und 3 EStG).

Kirchensteuersatz 2026 in allen Bundesländern

8 % gelten in Bayern und Baden-Württemberg, 9 % in allen anderen Ländern. Maßgeblich ist das Land, in dem du wohnst. Die Tabelle zeigt dazu die Kirchensteuer bei 4.000 € brutto und ob die Kirchen dort bei hohem Einkommen kappen.

Eine Ausnahme gibt es in Baden-Württemberg: Katholiken in Bad Wimpfen gehören zum Bistum Mainz und zahlen 9 % (Finanzministerium Baden-Württemberg, BStBl 2016 I S. 235, ebenso die Liste der Sätze für 2025 in BStBl 2025 I S. 1172). Der Rechner oben rechnet für ganz Baden-Württemberg mit 8 %.

Wohnort und Arbeitsort in verschiedenen Ländern

Beim Lohnabzug gilt in der Regel der Satz am Ort der Betriebsstätte, die deinen Lohn abrechnet (so etwa § 10 Abs. 1 Kirchensteuergesetz NRW). Kirchensteuerpflichtig bist du aber dort, wo du wohnst. Liegen Wohnung und Betrieb in Ländern mit verschiedenen Sätzen, etwa in Hessen und Baden-Württemberg, stimmt der Abzug deshalb nicht genau. Im Steuerbescheid wird die Kirchensteuer nach dem Satz deines Wohnsitzlandes festgesetzt und der Lohnabzug angerechnet. Du zahlst dann die Differenz nach oder bekommst sie zurück.

Umzug in ein anderes Bundesland

Ziehst du im Lauf des Jahres um, endet die Kirchensteuerpflicht im alten Land mit Ablauf des Monats, in dem du dort wegziehst. Im neuen Land beginnt sie am Ersten des Folgemonats (etwa § 5 Kirchensteuergesetz Hessen). Im Steuerbescheid bekommt jede Kirche so viele Zwölftel der Jahressteuer, wie du bei ihr Monate steuerpflichtig warst.

Kirchensteuer nach Gehalt: Tabelle 2026

So viel Kirchensteuer zieht der Arbeitgeber bei typischen Gehältern ab, gerechnet mit dem Rechner oben. Bei 3.000 € brutto sind es 0,9 % vom Brutto, bei 6.000 € schon 1,6 %, weil die Lohnsteuer progressiv steigt.

Kirchensteuer nach Steuerklasse und Kindern

Die Steuerklasse verschiebt die Lohnsteuer und damit die Kirchensteuer. Kinder wirken nur auf die Kirchensteuer und den Soli, deshalb zahlt ein Ehepaar in Klasse III mit zwei Kindern bei mittlerem Gehalt fast keine Kirchensteuer.

Kirchensteuer nach Einkommen aus dem Steuerbescheid

Im Steuerbescheid rechnet das Finanzamt mit dem zu versteuernden Einkommen des ganzen Jahres. Wie stark Ehe und Kinder die Kirchensteuer senken, zeigt der Vergleich bei gleichem Einkommen:

Kirchensteuer als Sonderausgabe absetzen

Gezahlte Kirchensteuer ziehst du in der Steuererklärung als Sonderausgabe ab, in voller Höhe und ohne Höchstbetrag (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG). Das senkt dein zu versteuerndes Einkommen und damit Einkommensteuer und Soli. Je höher dein Steuersatz, desto mehr kommt zurück: Bei 4.000 € brutto im Monat sind es 162 € von 566 € Kirchensteuer im Jahr, bei 8.000 € schon 902 € von 1.955 €.

• Es zählt, was du im Jahr gezahlt hast: Lohnabzug, Vorauszahlungen und Nachzahlungen für frühere Jahre (§ 11 Abs. 2 EStG). Eine Erstattung verrechnet das Finanzamt im Jahr, in dem sie kommt, mit der gezahlten Kirchensteuer. Ist sie höher, erhöht der Rest dein Einkommen (§ 10 Abs. 4b EStG).
• Ohne Nachweis zieht das Finanzamt pauschal 36 € ab, bei Zusammenveranlagung 72 € (§ 10c EStG). Der Abzug bringt also erst etwas, wenn deine Kirchensteuer darüber liegt.
• Kirchensteuer auf Kapitalerträge zählt nicht, sie senkt schon die Abgeltungsteuer (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG).
• Das besondere Kirchgeld ist eine Form der Kirchensteuer (etwa § 2 Abs. 1 Nr. 5 Kirchensteuergesetz Hessen) und genauso abziehbar.
• Gehörst du einer Gemeinschaft an, die keine Kirchensteuer erhebt, aber in mindestens einem Land Körperschaft des öffentlichen Rechts ist, setzt du deine Beiträge mit Quittung wie Kirchensteuer ab, höchstens bis zur Höhe der Kirchensteuer in deinem Land (R 10.7 EStR).

Kappung der Kirchensteuer je Bundesland

Bei hohen Einkommen wächst die Kirchensteuer nicht unbegrenzt mit. In fast allen Ländern gibt es einen Deckel, die Kappung: Die Kirchensteuer beträgt höchstens einen festen Anteil deines zu versteuernden Einkommens, je nach Land und Kirche 3 % bis 4 %. In 10 Ländern steht der Deckel im Kirchensteuerbeschluss, dann kappt das Finanzamt von selbst. In Baden-Württemberg, Hessen, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz und im Saarland stellst du einen Antrag bei deiner Kirche. Bayern kennt keine Kappung.

Ab welchem Einkommen die Kappung greift

Der Deckel wirkt erst, wenn 9 % deiner Einkommensteuer mehr sind als der Kappungssatz vom Einkommen. Bei 3 % ist das ab rund 128.500 € zu versteuerndem Einkommen der Fall, bei 4 % erst im Millionenbereich. Darunter bringt ein Antrag nichts.

So stellst du den Antrag

Wo die Kirche auf Antrag kappt, schreibst du formlos an deine Landeskirche oder dein Bistum und legst den Steuerbescheid bei. Einen Rechtsanspruch hast du nicht, die Kirchen gewähren die Kappung als Erlass. Die Fristen unterscheiden sich: In der Diözese Rottenburg-Stuttgart gilt ein Jahr nach Ablauf der Einspruchsfrist, im Erzbistum Paderborn und im Bistum Aachen das Ende der Festsetzungsfrist, in der rheinischen Kirche vier Jahre ab Bestandskraft des Bescheids. Die rheinische und die westfälische Kirche kappen nur, wenn du beim Antrag noch Mitglied bist, die Kirche in Hessen und Nassau nur bei Kirchensteuerpflicht über das ganze Jahr.

Die Erstattung rechnet das Finanzamt im Jahr, in dem sie kommt, gegen deine gezahlte Kirchensteuer. Ist sie höher als das, was du in dem Jahr gezahlt hast, erhöht der Rest dein Einkommen (§ 10 Abs. 4b EStG).

Besonderes Kirchgeld in glaubensverschiedener Ehe

Ist nur einer von euch in einer Kirche, die Kirchensteuer erhebt, und lasst ihr euch zusammen veranlagen, rechnet das Finanzamt zweimal: die Kirchensteuer auf den Anteil des Mitglieds an der gemeinsamen Steuer und das besondere Kirchgeld aus der Tabelle unten. Festgesetzt wird der höhere Betrag, nicht beides. Das Kirchgeld trifft vor allem Mitglieder ohne oder mit kleinem eigenem Einkommen, deren Partner gut verdient.

Maßgeblich ist euer gemeinsames zu versteuerndes Einkommen, gerechnet mit den Freibeträgen für Kinder (§ 51a Abs. 2 EStG). Unter 50.000 € fällt kein Kirchgeld an. Besteht die glaubensverschiedene Ehe oder die Mitgliedschaft nur einen Teil des Jahres, gibt es ein Zwölftel je Monat. Kirchensteuer auf Kapitalerträge kommt zusätzlich und zählt beim Vergleich nicht mit.

Wer kein besonderes Kirchgeld erhebt

In Bayern keine der großen Kirchen: Die evangelische Landeskirche hat es abgeschafft, die Bistümer erheben es nicht. In Nordrhein-Westfalen erheben es die evangelischen Kirchen, nicht aber die katholischen Bistümer. In Baden-Württemberg verzichten die Erzdiözese Freiburg und die Diözese Rottenburg-Stuttgart darauf, ebenso das Bistum Trier in Rheinland-Pfalz und im Saarland. Wer sich einzeln veranlagen lässt, zahlt kein besonderes Kirchgeld, verliert aber den Splittingvorteil. Das Kirchgeld setzt du wie die Kirchensteuer als Sonderausgabe ab.

Kirchenaustritt: Kosten und Ende der Kirchensteuer je Bundesland

Austreten kannst du nur gegenüber einer staatlichen Stelle, meist beim Standesamt, in Berlin, Brandenburg und Nordrhein-Westfalen beim Amtsgericht. In Hessen nimmt die Gemeinde die Erklärung entgegen, in Hamburg der Hamburg Service vor Ort. Bremen ist die Ausnahme: Dort erklärst du den Austritt direkt bei der Kirche oder schickst ihr eine beglaubigte Erklärung.

Ab wann du keine Kirchensteuer mehr zahlst

In 15 Ländern endet die Kirchensteuerpflicht laut Gesetz mit Ablauf des Monats, in dem der Austritt wirksam wird. Baden-Württemberg lässt den Austritt ab Beginn des folgenden Monats wirken (§ 4 Kirchensteuergesetz BW), das Ergebnis ist dasselbe. Wirksam ist der Austritt mit deiner Erklärung vor der Stelle. Schickst du eine notariell beglaubigte Erklärung, zählt der Tag, an dem sie dort eingeht. Wer im Mai austritt, zahlt für Mai noch Kirchensteuer, ab Juni nicht mehr.

Dein Arbeitgeber erfährt den Austritt automatisch über die elektronischen Lohnsteuermerkmale. Das dauert oft einige Wochen, was er bis dahin zu viel abzieht, bekommst du über die Steuererklärung zurück. Im Steuerbescheid teilt das Finanzamt die Kirchensteuer des Jahres in Zwölftel: Bei 4.000 € brutto (Steuerklasse I, NRW) zahlst du nach einem Austritt im Mai 236 € statt 566 €. Eine Gehaltserhöhung nach dem Austritt fließt dabei mit ein, weil das Finanzamt vom Jahreseinkommen ausgeht.

Was der Austritt unterm Strich spart

Du sparst die Kirchensteuer, verlierst aber den Sonderausgabenabzug dafür: Von 566 € Kirchensteuer bei 4.000 € brutto kämen 162 € ohnehin über die Steuererklärung zurück, unterm Strich sparst du also 404 € im Jahr. Andere Gehälter stehen in der Spalte „Austritt spart“ der Tabelle nach Gehalt. Wer sehr gut verdient, sollte vorher nachsehen, ob seine Kirche kappt, denn der Rechner oben rechnet ohne Kappung.

Kapitalerträge nach dem Austritt

Bei Kapitalerträgen fragt die Bank dein Kirchensteuermerkmal einmal im Jahr zum Stichtag 31. August ab und legt es dem ganzen folgenden Jahr zugrunde (§ 51a Abs. 2c EStG). Nach einem Austritt kann sie deshalb noch eine Weile Kirchensteuer abziehen, nach einem Austritt im Herbst bis zum Ende des nächsten Jahres. Die holst du über die Steuererklärung zurück, oder du bittest die Bank um eine neue Abfrage.

Ab 14 Jahren kannst du selbst austreten, auch gegen den Willen der Eltern. Für jüngere Kinder erklären die Eltern den Austritt, ab 12 Jahren nur mit Zustimmung des Kindes.

Kirchensteuer auf Kapitalerträge: die Formel der Abgeltungsteuer

Auf Zinsen, Dividenden und Kursgewinne zieht die Bank die Kirchensteuer gleich mit der Abgeltungsteuer ab. Dafür fragt sie beim Bundeszentralamt für Steuern ab, ob du einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft angehörst. Diese Kirchensteuer zählt nicht als Sonderausgabe (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG). Dafür sinkt die Abgeltungsteuer um ein Viertel der Kirchensteuer (§ 32d Abs. 1 Satz 3 EStG), und daraus ergibt sich die Formel:

Abgeltungsteuer = steuerpflichtiger Ertrag ÷ (4 + Kirchensteuersatz)

Bei 9 % teilst du also durch 4,09, bei 8 % durch 4,08. Soli und Kirchensteuer rechnet die Bank dann auf diese Abgeltungsteuer.

Absetzen kannst du diese Kirchensteuer nicht noch einmal, sie steckt schon im niedrigeren Satz (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG). Haben Ehepaare ein Gemeinschaftskonto, rechnet die Bank die Kapitalertragsteuer je zur Hälfte zu (§ 51a Abs. 2c Satz 7 EStG), Kirchensteuer fällt nur auf den Anteil des Mitglieds an. Hat die Bank keine Kirchensteuer einbehalten, etwa wegen eines Sperrvermerks, setzt das Finanzamt sie nach Ablauf des Jahres mit der Steuererklärung fest (§ 51a Abs. 2d EStG). Mehr zur Steuer auf Kapitalerträge im Kapitalertragsteuer-Rechner.

Häufige Fragen

Quellen

1. § 51a EStG: Bemessungsgrundlage, Kinderfreibeträge, Kirchensteuer auf Kapitalerträge, Sperrvermerk, Einspruch gesetze-im-internet.de
2. § 10 EStG: Kirchensteuer als Sonderausgabe (Abs. 1 Nr. 4), Erstattungen (Abs. 4b) gesetze-im-internet.de
3. § 32d EStG: Abgeltungsteuer mit Kirchensteuer gesetze-im-internet.de
4. § 40a EStG: Pauschalsteuer im Minijob gesetze-im-internet.de
5. § 32b EStG: Progressionsvorbehalt bei Lohnersatzleistungen gesetze-im-internet.de
6. § 5 KErzG: Religionsmündigkeit ab 14 gesetze-im-internet.de
7. Kirchensteuergesetz Nordrhein-Westfalen: Ende der Kirchensteuerpflicht (§ 3), Lohnabzug nach der Betriebsstätte (§ 10) recht.nrw.de
8. Kirchensteuergesetz Bayern, Art. 6: Beginn und Ende der Kirchensteuerpflicht gesetze-bayern.de
9. Thüringer Finanzministerium: Kirchensteuerbeschlüsse 2026: Kappung, Kirchgeld, steuererhebende Gemeinschaften finanzamt.thueringen.de
10. Sächsisches Finanzministerium: Kirchensteuerbeschlüsse 2026: Kappung und Kirchgeld (PDF) steuern.sachsen.de
11. Finanzministerium NRW: Kirchensteuerbeschlüsse 2026: BStBl 2026 I S. 597 datenbank.nwb.de
12. Niedersächsisches Finanzministerium: Kirchensteuerbeschlüsse 2025: BStBl 2025 I S. 1172, Sätze auf Kapitalerträge in allen Ländern, Bad Wimpfen datenbank.nwb.de
13. EKHN: Landeskirchensteuerbeschluss 2026: Kappung auf Antrag kirchenrecht-ekhn.de
14. Erzbistum Köln: Kappung und Erstattung: Kappungssatz der Bistümer in NRW erzbistum-koeln.de
15. Service Berlin: Kirchenaustritt erklären: Amtsgericht, Gebühr, Ende der Kirchensteuer service.berlin.de
16. BayernPortal: Kirchenaustritt: Standesamt, Gebühr bayernportal.de

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