Solidaritätszuschlag berechnen 2026

Freigrenze 2026, Milderungszone und Soli-Satz

Soli berechnen: der Rechenweg

1. Einkommensteuer ermittelnAus dem zu versteuernden Einkommen nach dem Tarif, bei Ehepaaren mit Splitting. Für den Soli zählt die Steuer mit den Freibeträgen für Kinder, auch wenn du Kindergeld bekommst (§ 3 Abs. 2 SolzG).
2. Freigrenze prüfenLiegt die Steuer bei höchstens 20.350 €, zusammen veranlagt 40.700 €, gibt es keinen Soli (§ 3 Abs. 3 SolzG).
3. Zwei Beträge rechnen5,5 % der ganzen Steuer und 11,9 % des Betrags über der Freigrenze (§ 4 Sätze 1 und 2 SolzG).
4. Den kleineren nehmenDas ist dein Soli. Bruchteile eines Cents fallen weg (§ 4 Satz 3 SolzG).

Soli = der kleinere Wert aus 5,5 % × Steuer und 11,9 % × (Steuer − Freigrenze)

Bei 150.000 € Einkommen liegt die Steuer mit 51.864 € über 37.839 €. Ab dort ist 5,5 % der kleinere Betrag, der Soli beträgt 2.852,52 €. Knapp unter dieser Grenze erreichen 11,9 % des Überschusses genau 5,5 % der ganzen Steuer, deshalb endet die Milderungszone dort. Weil die Steuer in vollen Euro festgesetzt wird, gilt der volle Satz ab 37.839 €.

Die Milderungszone ist teuer: Jeder Euro Einkommensteuer über der Freigrenze kostet 11,9 Cent Soli. Bei 90.000 € Einkommen bringen 1.000 € mehr 49,98 € zusätzlichen Soli, bei 150.000 € nur 23,10 €, obwohl dort schon der volle Satz gilt.

Soli-Tabelle 2026 nach Einkommen

So viel Soli fällt im Jahr an, gerechnet mit dem Rechner oben. Unter rund 74.969 € zu versteuerndem Einkommen zahlen Alleinstehende ohne Kinder nichts.

Ab welchem Einkommen Soli anfällt

Kinder verschieben beide Grenzen nach oben, weil die Freibeträge für Kinder beim Soli immer abgezogen werden. Zwischen der ersten und der zweiten Spalte liegt die Milderungszone.

Ab welchem Bruttogehalt Soli anfällt

Arbeitnehmern zieht der Arbeitgeber den Soli mit der Lohnsteuer ab. Das passiert erst, wenn die Lohnsteuer im Monat ein Zwölftel der Freigrenze übersteigt, also 1.695,83 €, in Steuerklasse III 3.391,67 € (§ 3 Abs. 4 SolzG). Freibeträge für Kinder zählen schon im Lohnabzug mit (§ 3 Abs. 2a).

Soli im Monat auf der Gehaltsabrechnung

In Steuerklasse V und VI beginnt der Soli schon bei kleinerem Gehalt, weil die Lohnsteuer dort höher ist. Was im Monat abgezogen wird, ist eine Vorauszahlung: In der Steuererklärung rechnet das Finanzamt den Soli auf deine tatsächliche Einkommensteuer neu, bei Ehepaaren mit der doppelten Freigrenze. Zu viel gezahlter Soli kommt zurück, etwa bei hohen Werbungskosten oder wenn du nicht das ganze Jahr gearbeitet hast.

Soli auf Zinsen, Dividenden und Kursgewinne

Auf die Abgeltungsteuer von 25 % kommen 5,5 % Soli, ohne Freigrenze und ohne Milderungszone (§ 3 Abs. 1 Nr. 5, Abs. 3 Satz 2 und § 4 Satz 4 SolzG). Die Bank zieht beides gleich ab. Zusammen sind das 26,375 % auf jeden Euro über dem Sparer-Pauschbetrag von 1.000 €, für Ehepaare 2.000 €.

Diesen Soli zahlst du auch dann, wenn du auf dein übriges Einkommen keinen zahlst. Zurück bekommst du ihn nur über die Günstigerprüfung (§ 32d Abs. 6 EStG): Auf Antrag besteuert das Finanzamt die Kapitalerträge wie dein übriges Einkommen, wenn das samt Soli und Kirchensteuer günstiger ist. Dann gilt auch für sie die Freigrenze. Das lohnt sich bei niedrigem Einkommen. Wie viel Steuer auf deine Erträge fällt, rechnet der Kapitalertragsteuer-Rechner.

Soli für GmbH und andere Körperschaften

Kapitalgesellschaften wie GmbH und AG zahlen Soli auf ihre Körperschaftsteuer (§ 2 Nr. 3, § 3 Abs. 1 Nr. 1 SolzG). Eine Freigrenze gibt es für sie nicht, die gilt nur für einkommensteuerpflichtige Menschen (§ 3 Abs. 3). Aus 15 % Körperschaftsteuer werden so 15,825 %. Bei 100.000 € Gewinn sind das 15.000 € Körperschaftsteuer und 825 € Soli, dazu kommt die Gewerbesteuer.

Der Körperschaftsteuersatz sinkt ab 2028 jedes Jahr um einen Punkt, ab 2032 beträgt er 10 % (§ 23 Abs. 1 KStG). Der Soli sinkt mit, zusammen sind es dann 10,55 %. Personengesellschaften und Einzelunternehmer zahlen keine Körperschaftsteuer, bei ihnen hängt der Soli an der Einkommensteuer der Inhaber, mit Freigrenze. Was sich mit einer GmbH oder Holding ändert, zeigt der Holding-Rechner.

Freigrenze seit 2021: was sich geändert hat

Mit dem Gesetz zur Rückführung des Solidaritätszuschlags vom 10. Dezember 2019 stieg die Freigrenze ab 2021 von 972 € auf 16.956 € Einkommensteuer, für Ehepaare von 1.944 € auf 33.912 €. Die Milderungszone wurde flacher, 11,9 % statt 20 %. Die Bundesregierung rechnete damit, dass rund 90 % der Zahler von Lohnsteuer und veranlagter Einkommensteuer keinen Soli mehr zahlen, bei rund 10,9 Milliarden Euro weniger Einnahmen im Jahr (BT-Drucksache 19/14103).

Automatisch steigt die Freigrenze nicht, jede Anhebung steht als fester Betrag im Gesetz. Der Regierungsentwurf für das Einkommensteuerreformgesetz 2027 (BT-Drucksache 21/8235) lässt das Solidaritätszuschlaggesetz unverändert, beschlossen ist er noch nicht. So viel spart jemand ohne Kinder heute gegenüber der alten Regel:

Ist der Soli verfassungsgemäß?

Ja. Das Bundesverfassungsgericht hat die Verfassungsbeschwerde von sechs FDP-Politikern gegen den Soli in der Fassung ab 2021 am 26. März 2025 zurückgewiesen (2 BvR 1505/20). Eine Ergänzungsabgabe wie der Soli setzt einen besonderen Finanzbedarf des Bundes voraus. Den sah das Gericht für 2020 und 2021 weiter, etwa bei den Zuschüssen an die Rentenversicherung und den Zahlungen für übergeleitete Renten aus der DDR. Befristet werden muss die Abgabe nicht, und dass seit 2021 nur noch höhere Einkommen zahlen, ist als soziale Staffelung erlaubt.

Ganz frei ist der Gesetzgeber nicht: Fällt der Mehrbedarf erkennbar weg, muss er den Soli aufheben oder anpassen, und er muss in Abständen prüfen, ob der Bedarf noch besteht. Eingeführt wurde der heutige Soli 1995 mit 7,5 %, seit 1998 beträgt er 5,5 %. Die Kläger hielten ihn für überholt, weil der Solidarpakt II für die ostdeutschen Länder Ende 2019 ausgelaufen war.

Häufige Fragen

Quellen

1. § 3 SolzG: Bemessungsgrundlage, Freigrenzen, Lohnabzug gesetze-im-internet.de
2. § 4 SolzG: 5,5 % und Milderungszone gesetze-im-internet.de
3. § 1 SolzG: Erhebung, Vorauszahlungen, Rechtsbehelf gesetze-im-internet.de
4. § 6 SolzG: ab wann welche Freigrenze gilt gesetze-im-internet.de
5. § 32d EStG: Abgeltungsteuer und Günstigerprüfung gesetze-im-internet.de
6. § 23 KStG: Körperschaftsteuersatz bis 2032 gesetze-im-internet.de
7. § 355 AO: Einspruchsfrist gesetze-im-internet.de
8. BVerfG, Urteil vom 26.03.2025, 2 BvR 1505/20: Solidaritätszuschlag 2020/2021 ist verfassungsgemäß bundesverfassungsgericht.de
9. BT-Drucksache 19/14103: Gesetzentwurf zur Rückführung des Solidaritätszuschlags, 2019 dserver.bundestag.de
10. Lohn- und Einkommensteuerrechner des BMF: amtlicher Rechner zum Gegenprüfen bmf-steuerrechner.de

Passende Rechner

• Einkommensteuer Steuer nach dem Tarif 2026
• Brutto-Netto Soli im Monatslohn
• Lohnsteuer Lohnsteuer mit Soli und Kirchensteuer
• Kapitalertragsteuer Abgeltungsteuer mit Soli
• Kirchensteuer Der andere Zuschlag
• Steuerklassenwechsel III/V oder IV/IV