Riester kündigen: Rechner für Rückzahlung und Steuer

So wird beim Kündigen gerechnet

Lässt du dir das Riester-Guthaben vor der Rente auf einmal auszahlen, verwendest du es nach dem Gesetz schädlich (§ 93 Abs. 1 EStG). Dasselbe gilt für eine Kapitalauszahlung nach Rentenbeginn und für die Auszahlung an Erben. Die Rechnung hat drei Schritte:

1. Förderung zurückAlle Zulagen und die Steuerermäßigungen, die das Finanzamt gesondert festgestellt hat (§ 10a Abs. 4 EStG), bilden den Rückzahlungsbetrag. Die Zentrale Zulagenstelle ermittelt ihn, dein Anbieter behält ihn vom Guthaben ein (§ 94 Abs. 1 EStG). Kosten der Kündigung darf er damit nicht verrechnen (BMF-Schreiben, Rn. 218).
2. Erträge versteuernAls ausgezahlt gilt das Guthaben nach Abzug der Zulagen (§ 22 Nr. 5 Satz 3 EStG). Davon gehen deine eigenen Beiträge ab, der Rest sind die Erträge. Die zurückgezahlten Steuervorteile mindern sie nicht (Rn. 227).
3. Persönlicher SteuersatzDie Erträge sind sonstige Einkünfte nach § 22 EStG und laufen über deine Steuererklärung. Die Abgeltungsteuer gilt nur für Kapitalerträge nach § 20 EStG (§ 32d Abs. 1 EStG).

Auszahlung = Guthaben − Zulagen − Steuervorteile
Erträge = Guthaben − Zulagen − eigene Beiträge
Bleibt = Auszahlung − Erträge × persönlicher Steuersatz

Nur die Hälfte der Erträge ist steuerpflichtig, wenn seit dem Vertragsabschluss mindestens zwölf Jahre vergangen sind und du bei der Auszahlung mindestens 62 bist, bei Verträgen von vor 2012 mindestens 60 (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 Satz 2 und § 52 Abs. 28 Satz 7 EStG). Das gilt für Riester-Rentenversicherungen genauso wie für Bank- und Fondssparpläne und Bausparverträge (BMF-Schreiben, Rn. 147 und 148). Liegt das Guthaben nach Abzug der Zulagen unter deinen Beiträgen, entsteht ein Verlust. Das Finanzamt verrechnet ihn mit deinen übrigen Einkünften (Rn. 227).

Für Rentenversicherungen, die vor 2005 abgeschlossen wurden, gilt altes Recht: Erfüllt der Vertrag die damaligen Bedingungen, bleibt die Auszahlung nach zwölf Jahren steuerfrei (§ 52 Abs. 28 Satz 5 EStG, Rn. 147). Ob das zutrifft, sagt dir der Anbieter. Im Rechner erscheint dafür ein Schalter, sobald der Vertragsbeginn vor 2005 liegt.

Regeln und Werte 2026

Riester vorzeitig kündigen: Was übrig bleibt

Wie teuer die Kündigung wird, hängt vor allem davon ab, wie viel Förderung im Vertrag steckt. Vier Fälle, gerechnet mit dem Riester-Rechner und dem Rechner oben:

Am härtesten trifft es hier die Familie. Mit zwei Kindern sind die Zulagen fast so hoch wie die eigenen Beiträge, nach fünf Jahren gehen 47 % des Guthabens zurück. Wer gut verdient, bekommt einen Teil der Förderung als Steuererstattung aufs Konto. Bei der Kündigung geht sie vom Guthaben ab. Deshalb bleibt im zweiten Fall weniger, als selbst eingezahlt wurde, obwohl der Vertrag 4.603 € Erträge gebracht hat. Im dritten Fall hat der Fondssparplan verloren: Statt Steuer gibt es eine Ersparnis, weil der Verlust die übrigen Einkünfte mindert.

Riester ruhen lassen, wechseln oder entnehmen statt kündigen

Bei diesen Wegen bleibt die Förderung erhalten oder wird nur für die Zukunft kleiner:

Ruhen lassen oder kündigen?

Ruht der Vertrag, zahlst du nichts mehr ein. Guthaben und Zulagen bleiben, die Steuervorteile musst du nicht zurückzahlen. Dafür wird die spätere Auszahlung voll versteuert, mit Beiträgen, Zulagen und Erträgen (§ 22 Nr. 5 Satz 1 EStG). Mit den Startwerten des Rechners kostet die Kündigung 4.300 €, das sind 29 % des Guthabens. Solange dein Steuersatz im Alter darunter liegt, bringt Ruhenlassen rechnerisch mehr, ohne Wertentwicklung bis zur Rente gerechnet. Frag vorher, welche Verwaltungskosten dein Anbieter in der Ruhezeit berechnet, die Zulagenstelle weist ausdrücklich darauf hin.

Ruhen lassen geht mit einem formlosen Schreiben mit Vertragsnummer und Unterschrift. Hast du den Anbieter mit einem Dauerzulageantrag bevollmächtigt, widerruf die Vollmacht gleich mit. Zahlst du später wieder ein, gibt es auch wieder Zulagen.

Anbieter wechseln

Bist du mit Kosten oder Rendite unzufrieden, kündigst du mit drei Monaten Frist zum Quartalsende und lässt das Guthaben auf einen neuen Riester-Vertrag übertragen (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 10 Buchst. b AltZertG). Der neue Anbieter darf seine Abschlusskosten nur auf höchstens 50 % des übertragenen geförderten Kapitals ansetzen (§ 1 Abs. 1 Satz 4 AltZertG). Klär vorher, ob er die Übertragung annimmt, meist kümmert er sich dann selbst um die Kündigung beim alten Anbieter. Bei Fondsverträgen kann ein Wechsel in einer schlechten Börsenphase Verluste festschreiben, weil die Garantie erst zum Rentenbeginn greift.

Wohn-Riester und Riester-Bausparvertrag kündigen

Ein Riester-Bausparvertrag ist in der Sparphase ein Riester-Vertrag wie jeder andere. Lässt du dir das Guthaben auszahlen, ohne es für eine eigene Wohnung einzusetzen, gehen Zulagen und Steuervorteile zurück, und die Erträge sind steuerpflichtig. Haben Abschlussgebühr und Kosten den Wert unter deine Beiträge gedrückt, entsteht statt einer Steuer ein Verlust, der deine Steuer mindert.

Ohne Rückzahlung kommst du an das Geld, wenn du es für Kauf, Bau oder Entschuldung einer selbst genutzten Wohnung verwendest, mindestens 3.000 € (§ 92a Abs. 1 EStG). Den Antrag stellst du bei der Zentralen Zulagenstelle (§ 92b EStG), der Anbieter zahlt mit drei Monaten Frist zum Quartalsende aus (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 10 Buchst. c AltZertG). Nimmst du das Bauspardarlehen, steckst es aber nicht in die Wohnung, ist das ebenfalls schädlich. Das lässt sich nur vermeiden, wenn du das geförderte Guthaben bis zum Ende des Jahres nach der Darlehensauszahlung auf einen anderen Riester-Vertrag überträgst und das dem Anbieter bis zur Auszahlung ankündigst (§ 93 Abs. 4 EStG).

Steckt dein Riester-Geld schon in der Wohnung, über eine Entnahme oder ein Riester-Darlehen, steht es auf deinem Wohnförderkonto. Eine Kündigung im üblichen Sinn gibt es dafür nicht. Verkaufst du die Wohnung oder ziehst dauerhaft aus, wird das Konto aufgelöst und sein Stand in diesem Jahr voll versteuert (§ 92a Abs. 3 Satz 5, § 22 Nr. 5 Satz 4 EStG). Die Zulagen musst du dann nicht zurückzahlen. Die Steuer entfällt, wenn du rechtzeitig in eine neue eigene Wohnung investierst, den Betrag in einen Riester-Vertrag einzahlst oder wieder einziehst. Die Fristen und eine Beispielrechnung stehen beim Wohn-Riester-Rechner.

Riester-Reform 2027: Was für bestehende Verträge gilt

Die Reform ist beschlossen und verkündet: Das Altersvorsorgereformgesetz vom 26. Mai 2026 steht seit dem 29. Mai 2026 im Bundesgesetzblatt (BGBl. 2026 I Nr. 156). Die neue Förderung mit Altersvorsorgedepot gilt ab dem 1. Januar 2027 (Art. 14). Für einen bestehenden Riester-Vertrag heißt das:

• Bestandsschutz: Verträge, die bis zum 31. Dezember 2026 abgeschlossen sind, behalten Zulagen, Mindesteigenbeitrag und Steuerabzug nach altem Recht bis zum Beginn der Auszahlung (§ 52 Abs. 50a Satz 1 EStG in der Fassung ab 2027). Wegen der Reform musst du nichts kündigen.
• Wechsel ohne Rückzahlung: Du kannst das Guthaben auf einen neuen Vertrag übertragen, auch in ein Altersvorsorgedepot, ohne die bisherige Förderung zurückzuzahlen (§ 93 Abs. 2 EStG, Fragen und Antworten des Bundesfinanzministeriums zur Reform). Der neue Anbieter darf auf das übertragene geförderte Kapital keine Abschluss- und Vertriebskosten rechnen, nur einmal höchstens 150 € Verwaltungspauschale (§ 1 Abs. 1 Satz 4 AltZertG in der Fassung ab 2027).
• Dann gilt neues Recht für alles: Mit dem ersten Vertrag, den du ab 2027 abschließt, gilt das neue Recht für alle deine Verträge, der Bestandsschutz endet (§ 52 Abs. 50a Satz 6 und 9 EStG in der Fassung ab 2027). Aus neuen Verträgen wird frühestens ab 65 ausgezahlt, außer deine gesetzliche Altersrente beginnt früher, und die Auszahlung muss spätestens mit 70 beginnen (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AltZertG in der Fassung ab 2027).
• Nur die Förderung wechseln: Mit einer unwiderruflichen Erklärung beim Anbieter bekommst du ab dem Jahr der Erklärung die neuen Zulagen für alle Bestandsverträge, der Vertrag selbst bleibt (§ 52 Abs. 50a Satz 4 und 5 EStG in der Fassung ab 2027).
• Kündigen bleibt teuer: Für Verträge von vor 2027 gelten bei einer schädlichen Verwendung die bisherigen Ausnahmen weiter (§ 52 Abs. 51a EStG in der Fassung ab 2027). Rückzahlung und Steuer bleiben wie oben beschrieben.

Verträge alter Art dürfen nach dem 31. Dezember 2026 nicht mehr verkauft werden (§ 14 Abs. 7 AltZertG in der Fassung ab 2027). Kündigen, um in ein Altersvorsorgedepot zu wechseln, wäre der teuerste Weg, denn übertragen geht ohne Rückzahlung. Ob sich der Wechsel lohnt, hängt auch an den Zulagen: Nach neuem Recht gibt es sie erst ab 120 € Eigenbeitrag im Jahr, nach altem Recht reichen mit kleinem Einkommen schon 60 €. Beide Varianten vergleicht der Riester-Zulagen-Rechner.

Häufige Fragen

Quellen

1. § 93 EStG: Schädliche Verwendung: Rückzahlungsbetrag, Ehegatte, Übertragung, Kleinbetragsrente, Bausparen; geprüft am 21. Oktober 2026 gesetze-im-internet.de
2. § 94 EStG: Verfahren bei schädlicher Verwendung: Einbehalt durch den Anbieter, Rückforderungsbescheid gesetze-im-internet.de
3. § 22 EStG: Nr. 5 Satz 2 und 3: Besteuerung der Erträge gesetze-im-internet.de
4. § 20 EStG: Abs. 1 Nr. 6: Unterschiedsbetrag, Hälfte nach zwölf Jahren gesetze-im-internet.de
5. § 52 EStG: Abs. 28 Satz 5 und 7: Verträge vor 2005 und ab 2012 gesetze-im-internet.de
6. § 10a EStG: Sonderausgabenabzug, Feststellung der Steuerermäßigung gesetze-im-internet.de
7. § 92a EStG: Wohn-Riester, Aufgabe der Selbstnutzung gesetze-im-internet.de
8. § 1 AltZertG: Garantie, Ruhen, Wechsel, Kosten gesetze-im-internet.de
9. § 14 AltZertG: Abs. 2: Verträge vor 2012 ab 60 gesetze-im-internet.de
10. BMF-Schreiben vom 5. Oktober 2023: Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge: Rn. 145 bis 148 und 197 bis 237: schädliche Verwendung mit Beispielen bundesfinanzministerium.de
11. Zentrale Zulagenstelle: Kündigen oder nicht kündigen?: Rückforderung, Auskunft, Pfändungsschutz, Kündigungsschreiben riester.deutsche-rentenversicherung.de
12. Zentrale Zulagenstelle: Vertrag ruhen lassen: Zulagen bleiben, Kosten laufen weiter riester.deutsche-rentenversicherung.de
13. Zentrale Zulagenstelle: Anbieter- oder Tarifwechsel: Ablauf und Kosten des Wechsels riester.deutsche-rentenversicherung.de
14. Zentrale Zulagenstelle: Antrag auf Festsetzung des Rückzahlungsbetrags: Frist ein Jahr nach der Bescheinigung riester.deutsche-rentenversicherung.de
15. Altersvorsorgereformgesetz vom 26. Mai 2026: BGBl. 2026 I Nr. 156, verkündet am 29. Mai 2026 recht.bund.de
16. Bundesfinanzministerium: Fragen und Antworten zur Reform: Bestandsschutz und Wechsel bestehender Verträge bundesfinanzministerium.de
17. § 12 SGB II: Geförderte Altersvorsorge kein Vermögen gesetze-im-internet.de
18. § 169 VVG: Rückkaufswert und Abzüge bei Versicherungen gesetze-im-internet.de

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