Wohn-Riester-Rechner 2026

So rechnet der Wohn-Riester-Rechner

Zulagenstelle und Finanzamt gehen in vier Schritten vor, der Rechner auch.

1. Mindesteigenbeitrag4 % deines rentenversicherungspflichtigen Bruttos aus dem Vorjahr, höchstens 2.100 €, minus deine Zulagen. Mindestens sind es 60 € im Jahr. Zahlst du weniger, kürzt die Zulagenstelle die Zulage im selben Verhältnis (§ 86 EStG).
2. Zulage oder SteuerabzugBeitrag und Zulage zusammen kannst du bis 2.100 € als Sonderausgaben abziehen. Das Finanzamt prüft von selbst, ob das mehr bringt als die Zulage, und erstattet dir nur den Unterschied (§ 10a Abs. 2 EStG).
3. WohnförderkontoJede geförderte Tilgung und die Zulage dafür bucht die Zulagenstelle auf ein fiktives Konto. Nach jedem Jahr kommen 2 % dazu, zuletzt für das Jahr, in dem die Auszahlung beginnt (§ 92a Abs. 2 EStG).
4. Steuer im AlterDie Auszahlung beginnt zwischen 60 und 68, ohne Vereinbarung mit 67. Ab dann versteuerst du jedes Jahr einen gleich großen Teil des Kontos, bis du 85 bist. Auf Antrag geht es auch auf einmal, dann zählen nur 70 % des Kontos.

Mindesteigenbeitrag = 4 % × Vorjahresbrutto (höchstens 2.100 €) − Zulagen

Jährlich zu versteuern = Wohnförderkonto ÷ Jahre bis zum 85. Geburtstag

Die Steuer rechnet der Rechner mit deinem Grenzsteuersatz, also dem Satz auf deinen letzten Euro. So hoch ist er 2026 bei typischen Einkommen:

Werte für Verträge bis 2026

Ab 52.500 € Vorjahresbrutto ist der Mindesteigenbeitrag gedeckelt, dann sind es 2.100 € minus Zulagen. Die Zulagen selbst hängen nicht vom Einkommen ab. Wer nur die Hälfte des Mindesteigenbeitrags zahlt, bekommt auch nur die Hälfte der Zulage.

Drei Beispiele: Zulage, Steuererstattung, Sockelbetrag

Das erste Beispiel sind die Startwerte des Rechners oben. Das zweite zeigt, wann das Finanzamt mehr bringt als die Zulage, das dritte, wie weit der Sockelbetrag bei kleinem Einkommen trägt.

Wohnförderkonto berechnen: Beispielrechnung Jahr für Jahr

Das Wohnförderkonto ist kein Konto mit echtem Geld. Die Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen hält darin fest, wie viel gefördertes Geld in deiner Wohnung steckt, damit es im Alter versteuert werden kann (§ 92a Abs. 2 EStG). Hinein kommen drei Arten von Beträgen:

• die geförderte Tilgung eines Riester-Darlehens und die Zulagen dafür,
• Riester-Kapital, das du für Kauf, Bau, Entschuldung oder Umbau entnimmst, der sogenannte Altersvorsorge-Eigenheimbetrag,
• bei einem Kombikredit die angesparten Beiträge samt Zulagen und Erträgen, sobald sie das Darlehen ablösen (§ 92a Abs. 2 Satz 2 EStG).

Nicht hinein kommen Zinsen, Gebühren und die Steuererstattung aus dem Sonderausgabenabzug. Gefördert ist jede Tilgung, die zusammen mit der Zulage 2.100 € im Jahr nicht übersteigt, nicht nur der Mindesteigenbeitrag (BMF-Schreiben vom 5. Oktober 2023, Rn. 133). Tilgst du mehr, landen im Konto also bis zu 2.100 € im Jahr. Im Rechner stellst du dafür den eigenen Beitrag auf deine Tilgung.

Stand am Jahresende = (Stand des Vorjahres + Einstellung des Jahres) × 1,02

Die 2 % kommen nach jedem Jahr dazu, egal in welchem Monat du getilgt hast, zum letzten Mal für das Jahr, in dem die Auszahlung beginnt (Rn. 173). So wächst das Konto der Beispielfamilie aus dem ersten Beispiel, die mit 38 anfängt und jedes Jahr 1.800 € einstellt:

Mit 67 stehen 64.928,38 € im Konto, 44 % mehr als die 45.000 €, die eingestellt wurden. Daraus macht die Zulagenstelle den Verminderungsbetrag: 64.928,38 € ÷ 18 Jahre = 3.607,13 €, die du jedes Jahr bis 85 als Einkommen versteuerst (§ 92a Abs. 2 Satz 5 EStG). Beantragst du die Einmalbesteuerung, zählen 70 % des Stands, also 45.449,87 €. Hätte die Familie jedes Jahr den vollen Höchstbetrag gefördert bekommen, stünden mit 67 75.749,77 € im Konto.

Faustwerte: was aus 1.000 € im Konto wird

Jeder Euro wächst bis zum Beginn der Auszahlung mit 2 % im Jahr. Mit dieser Tabelle rechnest du jede Entnahme und jede Tilgung hoch: Betrag in Tausend Euro mal Wert aus der Tabelle.

Bausparvertrag und Entnahme: wann das Geld ins Konto kommt

Bei einem Riester-Bausparvertrag sind deine Einzahlungen in der Sparphase gewöhnliche Riester-Beiträge, das Wohnförderkonto bleibt leer. Lässt du dir das geförderte Guthaben bei der Zuteilung für den Kauf auszahlen, ist das eine Entnahme: Der ganze Betrag kommt auf einen Schlag ins Konto. Danach zählt die Tilgung des Bauspardarlehens wie bei jedem Riester-Darlehen (Rn. 33 und 169). Die Entnahme muss die Zulagenstelle vorher genehmigen (§ 92b EStG).

Nachgelagerte Besteuerung: jährlich oder auf einmal?

Zu Beginn der Auszahlung schickt dir die Zulagenstelle einen Bescheid mit dem Kontostand und dem Betrag, den du jedes Jahr als Einkommen angibst (§ 92b Abs. 3 EStG). Statt dieser Raten kannst du beantragen, das Konto auf einmal zu versteuern, schon vor Beginn der Auszahlung oder jederzeit danach für den Rest. Dann zählen nur 70 %, 30 % bleiben steuerfrei (§ 92a Abs. 2 Satz 6 und § 22 Nr. 5 Satz 5 EStG, BMF-Schreiben vom 5. Oktober 2023, Rn. 181).

Billiger ist die Einmalzahlung nicht automatisch, denn der ganze Betrag landet in einem Jahr und treibt den Steuersatz hoch. So sieht das für das Konto der Beispielfamilie mit 64.928 € aus:

Liegen deine übrigen Einkünfte im Alter nahe am Grundfreibetrag, gewinnt die jährliche Variante klar. Darüber ist die Einmalbesteuerung trotz Progression oft billiger. Einen kleinen Vorsprung solltest du trotzdem nicht überbewerten: Die Einmalsteuer zahlst du sofort, die Raten verteilt über 18 Jahre.

In der Steuererklärung musst du den Betrag nicht selbst ausrechnen. Der Anbieter übermittelt die Daten elektronisch, in die Anlage R-AV/bAV trägst du nur etwas ein, wenn du von den übermittelten Werten abweichen willst (Finanzverwaltung NRW). Wie die übrige Rente versteuert wird, zeigt der Rentenbesteuerungs-Rechner.

Sonderausgabenabzug: wann das Finanzamt mehr bringt als die Zulage

Zulage und Steuerabzug laufen getrennt. Die Zulage beantragst du beim Anbieter, spätestens bis zum Ende des zweiten Jahres nach dem Beitragsjahr. Bequemer ist eine Vollmacht, mit der der Anbieter sie jedes Jahr selbst beantragt (§ 89 Abs. 1 und 1a EStG). Den Steuerabzug holst du dir mit der Anlage AV in deiner Steuererklärung. Belege brauchst du keine, der Anbieter meldet deine Tilgung elektronisch (§ 10a Abs. 5 EStG).

Abziehen darfst du Tilgung und Zulage zusammen bis 2.100 € im Jahr (§ 10a Abs. 1 EStG). Ist nur einer von euch unmittelbar gefördert und der andere über ihn mittelbar, sind es 2.160 € (§ 10a Abs. 3 EStG). Das Finanzamt rechnet von selbst aus, ob der Abzug mehr bringt als die Zulage. Wenn ja, zieht es die Beiträge ab und schlägt die Zulage auf die Steuer wieder drauf, die hast du ja schon bekommen (§ 10a Abs. 2 EStG). Unterm Strich erstattet es nur den Teil der Ersparnis, der über die Zulage hinausgeht. Dieses Geld landet auf deinem Konto, nicht im Darlehen und nicht im Wohnförderkonto.

Wird der volle Höchstbetrag gefördert, bekommt ein Single ohne Kind schon ab 13.600 € zu versteuerndem Einkommen etwas zurück. Bei 40.000 € spart der Abzug 657 € Steuer, nach Abzug der Zulage von 175 € bleiben 482 € Erstattung. Ein Ehepaar ohne Kind braucht dafür 26.000 €, mit zwei Kindern 111.400 €. Mit drei ab 2008 geborenen Kindern bringt der Abzug nie mehr als die Zulagen, nicht einmal beim Spitzensteuersatz. Für Familien ist die Zulage deshalb fast immer die ganze Förderung. Tilgung über den Mindesteigenbeitrag hinaus erhöht dann die Förderung nicht, landet aber bis zum Höchstbetrag trotzdem im Wohnförderkonto und wird im Alter versteuert.

Wofür du Wohn-Riester nutzen darfst

Riester-Geld darfst du bis zum Beginn der Auszahlung auf zwei Wegen in die eigene Wohnung stecken: als Entnahme aus einem Riester-Vertrag oder als geförderte Tilgung eines Riester-Darlehens. Eine Entnahme beantragst du bei der Zulagenstelle, spätestens zehn Monate vor Beginn der Auszahlung (§ 92b Abs. 1 EStG). Die Kosten müssen in engem zeitlichen Zusammenhang stehen: innerhalb von sechs Monaten vor dem Antrag bis zwölf Monate nach der Auszahlung (BMF-Schreiben vom 5. Oktober 2023, Rn. 258).

Gefördert wird eine Wohnung in deinem eigenen Haus, auch in einem Mehrfamilienhaus, eine Eigentumswohnung, eine Genossenschaftswohnung oder ein eigentumsähnliches oder lebenslanges Dauerwohnrecht nach dem Wohnungseigentumsgesetz. Sie muss in der EU oder im Europäischen Wirtschaftsraum liegen und deine Hauptwohnung sein (§ 92a Abs. 1 Sätze 5 und 6 EStG). Ein Miteigentumsanteil reicht, entnehmen darfst du dann höchstens die anteiligen Kosten (Rn. 273).

Riester-Darlehen, Bausparvertrag, Kombikredit

Als Riester-Vertrag gilt auch ein Vertrag mit Anspruch auf ein Darlehen für die eigene Wohnung (§ 1 Abs. 1a AltZertG). Beim Riester-Darlehen ist nur der Tilgungsanteil der Rate gefördert, Zinsen und Gebühren nicht, und die Zulage fließt direkt in die Tilgung (Rn. 32 und 35). Bei einem Annuitätendarlehen ist der Tilgungsanteil anfangs klein. Reicht er in einem Jahr nicht für den Mindesteigenbeitrag, kürzt die Zulagenstelle die Zulage im selben Verhältnis (§ 86 Abs. 1 Satz 6 EStG). Wie sich Zins und Tilgung in deiner Rate verteilen, zeigt der Tilgungsplan-Rechner.

Beim Kombikredit nimmst du ein Darlehen auf, das ein Riester-Sparvertrag später ablöst. Die Sparbeiträge gelten schon als Tilgung (§ 82 Abs. 1 Satz 3 EStG), ins Wohnförderkonto kommen sie aber erst bei der Ablösung. Der Bausparvertrag funktioniert wie oben im Rechenbeispiel beschrieben. Aus jedem anderen Riester-Vertrag, ob Banksparplan, Fondssparplan oder Rentenversicherung, kannst du ebenfalls für die Wohnung entnehmen: Der Vertrag muss dir die Auszahlung mit drei Monaten Frist zum Quartalsende erlauben (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 10 Buchst. c AltZertG). Gefördert wird die Tilgung nur, wenn die Wohnung nach 2007 gekauft oder gebaut wurde (§ 82 Abs. 1 Satz 5 EStG).

Verkaufen, vermieten, umziehen: Auflösung und schädliche Verwendung

Zwei Folgen solltest du auseinanderhalten. Ziehst du aus, wird das Wohnförderkonto aufgelöst und versteuert, die Zulagen darfst du behalten. Eine schädliche Verwendung ist etwas anderes: Dann musst du Zulagen und Steuervorteil zurückzahlen (§ 93 EStG).

Gefördert wird nur eine Wohnung, die dir gehört und in der du hauptsächlich lebst. Gibst du die Selbstnutzung auf, und zwar nicht nur vorübergehend, musst du das dem Anbieter melden, in der Auszahlungsphase der Zulagenstelle (§ 92a Abs. 3 EStG). Als vorübergehend sieht die Finanzverwaltung je nach Einzelfall bis zu ein Jahr an (Rn. 284). Auch wer das Eigentum abgibt, gibt die Selbstnutzung auf.

Was das kostet, zeigt die Beispielfamilie: Verkauft sie im 15. Jahr und kauft nicht neu, gelten 31.750,71 € in diesem Jahr als Einkommen. Bei 60.000 € übrigem zu versteuerndem Einkommen kostet das zusammen veranlagt 9.824 € Einkommensteuer auf einen Schlag (Tarif 2026, ohne Soli und Kirchensteuer). Zurückzahlen muss sie die Zulagen nicht. In diesen Fällen fällt die Steuer nicht an:

Für die neue Wohnung nimmst du kein Geld aus dem Konto, es ist ja fiktiv. Es reicht, wenn deine Kosten für Kauf oder Bau, gerechnet auf deinen Eigentumsanteil, mindestens so hoch sind wie der Kontostand. Sind sie niedriger, wird nur der Rest aufgelöst und versteuert (Rn. 287). Wie sich ein Umzug in eine neue Finanzierung auswirkt, rechnet der Baufinanzierungsrechner.

Reform: Was sich 2027 und 2028 ändert

Das Altersvorsorgereformgesetz vom 26. Mai 2026 (BGBl. 2026 I Nr. 156) löst die Riester-Rente ab. Der Bundestag hat es am 27. März 2026 beschlossen, der Bundesrat am 8. Mai 2026 zugestimmt. Wohn-Riester gibt es weiter, die Regeln ändern sich aber in zwei Stufen.

Ab 2027: neue Zulagen für neue Verträge

Ab dem 1. Januar 2027 werden keine Riester-Verträge alter Art mehr abgeschlossen. Neue Verträge bekommen 50 % Zulage auf die ersten 360 € Eigenbeitrag und 25 % auf den Teil bis 1.800 €, zusammen höchstens 540 €. Die Kinderzulage beträgt 100 % des Eigenbeitrags, höchstens 300 € je Kind, egal wann es geboren ist. Zulagen gibt es erst ab 120 € Eigenbeitrag im Jahr, als Sonderausgaben zählen bis zu 1.800 € plus Zulage (§§ 10a, 84 bis 86 EStG in der Fassung ab 2027).

Verträge, die bis Ende 2026 abgeschlossen sind, behalten die bisherige Förderung bis zur Auszahlung. Mit einer unwiderruflichen Erklärung beim Anbieter kannst du ins neue Recht wechseln. Schließt du ab 2027 einen neuen Vertrag ab, auch ein Riester-Darlehen, gilt das neue Recht für alle deine Verträge (§ 52 Abs. 50a EStG in der Fassung ab 2027). So verändert sich die Zulage bei gleichem Beitrag:

Für Familien mit kleinem Einkommen ist das alte Recht günstiger, dort reicht der Sockelbetrag von 60 € für die volle Zulage. Ein Wechsel ins neue Recht oder ein zusätzlicher neuer Vertrag beendet diesen Vorteil für alle Verträge. Bei mittlerem Einkommen steigt die Zulage. Neue Verträge müssen die Entnahme für eine Wohnung nicht mehr anbieten, Verträge zur Tilgungsförderung gibt es aber weiter.

Ab 2028: neues Wohnförderkonto

Für Wohnungen, für die du ab dem 1. Januar 2028 Riester-Geld entnimmst oder ein Riester-Darlehen bekommst, wächst das Wohnförderkonto nicht mehr um 2 % im Jahr. Versteuert wird es verteilt auf 5 Jahre ab dem Jahr nach Beginn der Auszahlung, die Einmalbesteuerung zu 70 % fällt weg. Nach diesen 5 Jahren spielt es keine Rolle mehr, ob du in der Wohnung bleibst. Überlässt du die Ehewohnung nach einer Trennungs- oder Scheidungsvereinbarung deinem Ehepartner, kostet das keine Steuer mehr. Auch die Entnahme wird einfacher, wenn dein Vertrag sie vorsieht: Bei einer Teilentnahme müssen keine 3.000 € mehr im Vertrag bleiben, und für einen barrierereduzierenden Umbau oder eine energetische Sanierung reichen ebenfalls 3.000 € statt 6.000 € oder 20.000 € (§ 92a Abs. 1 EStG in der Fassung ab 2028). Für eine Entnahme oder ein Darlehen vor 2028 bleibt alles wie bisher (§ 52 Abs. 51a EStG in der Fassung ab 2028).

Häufige Fragen

Quellen

1. § 92a EStG: Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung, Wohnförderkonto, Aufgabe der Selbstnutzung gesetze-im-internet.de
2. § 92b EStG: Antrag bei der Zulagenstelle, Feststellung des Wohnförderkontos gesetze-im-internet.de
3. § 22 EStG: Nr. 5: Besteuerung des Wohnförderkontos, Einmalbesteuerung zu 70 %, Nachversteuerung gesetze-im-internet.de
4. § 10a EStG: Sonderausgabenabzug bis 2.100 € und Günstigerprüfung gesetze-im-internet.de
5. § 82 EStG: Tilgungsleistungen als Altersvorsorgebeiträge gesetze-im-internet.de
6. § 85 und § 86 EStG: Kinderzulage, Mindesteigenbeitrag und Sockelbetrag gesetze-im-internet.de
7. § 89 EStG: Antrag auf Zulage, Vollmacht für den Anbieter gesetze-im-internet.de
8. § 93 EStG: Schädliche Verwendung und Rückzahlung der Förderung gesetze-im-internet.de
9. § 1 AltZertG: Abs. 1a: Riester-Darlehen, Bausparvertrag, Kombikredit, Tilgung bis 68 gesetze-im-internet.de
10. BMF-Schreiben vom 5. Oktober 2023: Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge: Rn. 32 bis 35 (Tilgung, Umschuldung), 169 bis 189 (Wohnförderkonto), 257 bis 289 (Verwendung, Selbstnutzung) bundesfinanzministerium.de
11. Zentrale Zulagenstelle: So geht Wohn-Riester: Entnahme, Nachweise, Wohnförderkonto riester.deutsche-rentenversicherung.de
12. Finanzverwaltung NRW: Besteuerung Wohnriester: Bescheid der Zulagenstelle, Datenübermittlung, Anlage R-AV/bAV finanzamt.nrw.de
13. Finanzverwaltung NRW: Zusätzlicher Sonderausgabenabzug: Anlage AV, Höchstbetrag 2.160 € mit mittelbar berechtigtem Ehepartner finanzamt.nrw.de
14. Altersvorsorgereformgesetz vom 26.05.2026: BGBl. 2026 I Nr. 156, Neuregelung ab 2027 und 2028 recht.bund.de
15. Bundesfinanzministerium: Fragen und Antworten zur Reform: Bestandsschutz, Eigenheimrente im neuen Recht bundesfinanzministerium.de

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