Rürup-Rechner 2026

Die Basisrente — nach dem Vorsitzenden der Rürup-Kommission als „Rürup-Rente" geläufig — ist eine privatwirtschaftlich abgeschlossene Altersvorsorge mit besonderer steuerlicher Behandlung. Die Beitragsabzugsfähigkeit folgt § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG, die Auszahlungsbesteuerung § 22 Nr. 1 Satz 3 lit. a EStG. Eingeführt mit dem Alterseinkünftegesetz 2005 (BGBl. I S. 1427), gleichgestellt mit der gesetzlichen Rentenversicherung in steuerlicher Hinsicht. Auszahlung ausschließlich als lebenslange Leibrente frühestens ab dem 62. Lebensjahr (für ab 2012 abgeschlossene Verträge); keine Kapitaloption, kein Rückkaufswert vor Rentenbeginn — der Vertrag erfüllt damit die Förder­voraussetzungen.

Der Höchstbetrag der absetzbaren Beiträge nach § 10 Abs. 3 EStG beträgt 2026 für Ledige 29.344 €, im Splittingfall 58.688 €. Bemessungsgrundlage ist der Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung — 24,7 % aus der Beitragsbemessungsgrenze West der knappschaftlichen RV (118.800 € im Jahr 2026). Wer als Pflichtmitglied in der gesetzlichen Rentenversicherung Beiträge zahlt oder Mitglied eines berufsständischen Versorgungswerks ist, sieht seinen verbleibenden Sonderausgaben­spielraum nach § 10 Abs. 3 Satz 5 EStG um diese Pflichtbeiträge gemindert — der Bruttohöchst­betrag bleibt formal bestehen, der nutzbare Restspielraum ist regelmäßig kleiner.

Seit dem Veranlagungszeitraum 2023 sind die Beiträge bis zum Höchstbetrag zu 100 % als Sonderausgaben abzugsfähig. Vor 2023 stieg der abzugsfähige Anteil schrittweise an: 60 % im Einführungsjahr 2005, jährlich +2 Prozentpunkte, 2022 noch 94 %. Mit dem Jahressteuergesetz 2022 (BGBl. I 2022 S. 2294) wurde der Anstieg auf 100 % um zwei Jahre vorgezogen — ursprünglich war der volle Abzug erst für 2025 vorgesehen. Das Wachstumschancengesetz 2024 hat an dieser Stufe nichts mehr verändert; der volle Abzug gilt seither dauerhaft.

Die Auszahlung unterliegt der nachgelagerten Besteuerung nach § 22 Nr. 1 Satz 3 lit. a EStG — wie die gesetzliche Rente. Der Besteuerungsanteil bei Renteneintritt 2026 beträgt 84 %; die übrigen 16 % bilden den dauerhaft steuerfreien Rentenfreibetrag, der für die gesamte Bezugsdauer eingefroren bleibt. Anpassungen während des Bezugs werden voll versteuert. Der Anteil steigt für jeden Folgejahrgang um 0,5 Prozentpunkte und erreicht 100 % im Jahr 2058 (Eintrittsjahrgang). Der Bundesfinanzhof hat in BFH X R 33/19 (Urteil 19.05.2021) die Verfassungsmäßigkeit der nachgelagerten Besteuerung der Basisrente in Verbindung mit BFH X R 20/19 grundsätzlich bestätigt; die Verfassungsbeschwerde ist anhängig (BVerfG 2 BvR 1140/21).

Die Förder­voraussetzungen des § 10 Abs. 1 Nr. 2 lit. b EStG verlangen eine lebenslange Leibrente. Eine Kapitalauszahlung — auch in Teilen, auch zu Beginn — würde die Förder­fähigkeit rückwirkend entfallen lassen; gezahlte Steuervorteile müssten zurückgeführt werden. Auch Beleihung, Übertragung und Veräußerung sind ausgeschlossen (§ 10 Abs. 1 Nr. 2 lit. b EStG; § 851c ZPO i. V. m. § 168 Abs. 3 VVG). Der Vertrag ist während der Aufschubzeit nicht pfändbar (§ 851c Abs. 1 ZPO bis zur dort genannten Grenze) — ein Vorteil in Selbstständigkeitsphasen mit unternehmerischem Risiko, gleichzeitig endgültig fixierter Konsumverzicht.

Grundsätzlich nicht — die Anwartschaft erlischt mit dem Tod des Versicherungsnehmers. Förderschädlich­frei zugelassen sind nur drei Zusatzbausteine: eine Hinterbliebenen­rente an Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner und die im Versicherungsvertrag genannten kindergeld­berechtigten Kinder, eine Berufsunfähigkeits­zusatzversicherung und eine Beitrags­garantie. Eine „Rückgewähr im Todesfall" außerhalb dieses Personenkreises ist nicht zulässig. Wer eine breitere Vererbungs­möglichkeit wünscht, weicht auf eine ungeförderte private Rentenversicherung oder ETF-Vermögen aus — beides allerdings ohne Sonderausgabenabzug.

Nach § 10 Abs. 3 Satz 5 EStG werden Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung und Beiträge zu berufsständischen Versorgungswerken auf den Höchstbetrag angerechnet. Beispiel: Ein Angestellter mit Pflichtbeitrag zur GRV in Höhe des Höchstbeitrags (2026 rund 18.860 € Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil zusammen) hat vom Bruttohöchstbetrag 29.344 € nur noch rund 10.484 € Restspielraum für eine Rürup-Einzahlung. Selbstständige ohne GRV-Pflicht und ohne Versorgungswerk haben den vollen Spielraum — Zielgruppe der Konstruktion. Der Rechner zeigt nur die Maximalwirkung; die individuelle Berechnung verlangt den persönlichen Sozialversicherungsstatus.

Der Effektivkostenunterschied zwischen kostenarmen Honorar­tarifen (laufende Kosten 0,2–0,5 %/Jahr) und klassischen Provisions­tarifen (1,2–2,0 %/Jahr inklusive Zillmerung) summiert sich über 30 Beitragsjahre auf erhebliche Endkapital­spreads. Bei 6.000 € Jahresbeitrag und 6 % Bruttorendite liegt das Endkapital im Honorartarif rund 91.276 € höher als im Provisionstarif gleicher Brutto­rendite — bei identischem Beitrag, identischem Vermögen, identischer Steuer­förderung. Stiftung Warentest Finanztest empfiehlt seit Jahren konsequent kostenarme Varianten; ein Tarifwechsel durch Übertrag auf einen Honorartarif ist über Versicherungsmakler mit Honorarvereinbarung (§ 34d Abs. 1 GewO) möglich.

Ja. Die Beitrags­freistellung nach § 165 VVG ist bei der Basisrente jederzeit möglich; die bisherige Anwartschaft bleibt erhalten und verzinst sich weiter mit dem Sondervermögen. Eine Kündigung mit Rückzahlung des Deckungs­kapitals ist hingegen ausgeschlossen — das Vertragsguthaben bleibt für die spätere lebenslange Rente reserviert. Auch der Beitrag selbst lässt sich häufig im Vertrag flexibel hoch- oder herunterfahren; viele Tarife erlauben eine Sonderzahlung zum Jahresende, mit der ein außerordentlich hoher Gewinn (z. B. aus Geschäftsverkauf) gezielt in den Sonderausgabenabzug gelenkt wird.

Riester nach §§ 10a, 79 ff EStG fördert mit Zulagen plus Sonderausgabenabzug, knüpft die Förder­berechtigung an Pflichtversicherung in der GRV und erlaubt eine Kapitalauszahlung von 30 % zum Rentenbeginn. Rürup nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG fördert ausschließlich über Sonderausgabenabzug, ist offen für jeden Steuerpflichtigen einschließlich Selbstständige, Beamte und Spitzen­verdiener — und schließt die Kapitalauszahlung vollständig aus. Höchstbetrag Riester 2.100 €/Jahr, Rürup 29.344 €/Jahr. Beide unterliegen in der Auszahlphase nachgelagerter Besteuerung; bei Riester erfolgt diese in voller Höhe (Einzahlungen aus geförderten Beiträgen), bei Rürup nach dem jahrgangsabhängigen Anteil des § 22 Nr. 1 EStG.

Der BU-Zusatzbaustein ist nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 lit. b EStG zulässig, wenn der Beitrag zum BU-Schutz nicht mehr als 50 % des Gesamtbeitrags ausmacht. Vorteil: Auch der BU-Beitrag wird über den Sonderausgabenabzug gefördert — bei einem Spitzensteuersatz also faktisch nur etwa 55 % der Brutto­prämie aus eigener Tasche. Nachteil: BU-Leistungen aus dem Rürup-Mantel werden ebenfalls nachgelagert nach § 22 Nr. 1 EStG versteuert; eine eigenständige BU-Police (ohne Rürup-Mantel) liefert dagegen nur den Ertragsanteil zur Versteuerung — bei BU-Beginn vor 60 entspricht das einer faktisch viel niedrigeren Steuer. Die Tarifentscheidung verlangt einen Vergleich der individuellen Steuersituation in Anspar- und Leistungsphase.

Förderberechtigt ist nach § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG jeder unbeschränkt Steuerpflichtige — anders als bei Riester gibt es keine Anknüpfung an die Pflichtversicherung in der GRV. Hauptzielgruppe sind Selbstständige ohne berufsständische Versorgung, Beamte mit Wunsch nach zusätzlicher steuergeförderter Vorsorge, Spitzenverdiener mit ausgeschöpften Riester- und bAV-Töpfen sowie Geschäftsführer einer GmbH (Gesellschafter-Geschäftsführer ohne GRV-Pflicht). Auch Angestellte mit Riester können parallel Rürup nutzen; die beiden Förderwege schließen sich nicht aus, der Rürup-Höchstbetrag wird durch GRV-Pflichtbeiträge nur faktisch verkleinert (siehe Anrechnungsregel oben).

Die Förder­wirkung entsteht aus der Steuersatz-Differenz zwischen Anspar- und Auszahlphase. Wer in der Anspar­phase Spitzensteuersatz 42–45 % (zzgl. SolZ und ggf. Kirchensteuer) hat und in der Rente einen Grenzsteuersatz um 25–30 % erreicht, holt die Differenz als Netto­förderung ein. Wer in beiden Phasen denselben Grenzsteuersatz hat, verschiebt die Steuer nur in die Zukunft — die Förderung reduziert sich auf den Zinseszins­effekt der vorgezogenen Liquidität. Eine Modellrechnung über 30 Anspar- und 25 Bezugsjahre verlangt zwingend eine realistische Schätzung des Grenzsteuersatzes nach Renteneintritt; statische Annahmen unterschätzen die Wirkung tendenziell.