Rentenbesteuerung-Rechner 2026

Bei Renteneintritt im Veranlagungszeitraum 2026 beträgt der Besteuerungsanteil 84 % der Bruttojahresrente (§ 22 Nr. 1 S. 3 lit. a EStG i. d. F. AltEinkG 2005). Die übrigen 16 % bilden den persönlichen Rentenfreibetrag. Der Anteil steigt für jeden späteren Eintrittsjahrgang um 0,5 Prozentpunkte: 2025 = 83 %, 2026 = 84 %, 2027 = 84,5 %, 2028 = 85 %, 2030 = 86 %, 2040 = 91 %, 2058 = 100 %. Vollnachgelagerte Besteuerung erreicht das System mit dem Eintrittsjahrgang 2058.

Der Rentenfreibetrag wird einmalig im auf den Renteneintritt folgenden Veranlagungszeitraum festgesetzt — also im zweiten Bezugsjahr — als Eurobetrag, der lebenslang gilt. Beispiel Eintritt 2026: Bruttorente 18.000 €/Jahr × 16 % = 2.880 € Rentenfreibetrag. Dieser Eurobetrag bleibt bis zum Tod gleich, auch wenn die Rente durch Anpassungen § 68 SGB VI (z. B. 42,52 €/EP ab 07/2026) steigt. Spätere Rentenerhöhungen sind also vollständig steuerpflichtig und werden nicht mehr durch einen Freibetrag privilegiert. Reale Erosion durch Inflation ist eingebaut.

Ja — § 9a Satz 1 Nr. 3 EStG sieht für Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (§ 22 Nr. 1 EStG) einen Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 € pro Jahr vor. Der Betrag wird automatisch von den steuerpflichtigen Renteneinkünften abgezogen, ohne dass Belege erforderlich sind. Tatsächliche höhere Werbungskosten — etwa Steuerberatungskosten für die Rentenklärung, DRV-Auskunftsgebühren, Kontoführungsgebühren bei Rentenbezug — sind durch Einzelnachweis abzugsfähig, in der Praxis aber selten relevant. Die Pauschale liegt deutlich unter dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag (1.230 €).

Auf das verbleibende zu versteuernde Einkommen (zvE) wird der allgemeine Einkommensteuertarif § 32a Abs. 1 EStG angewendet — kein Sondertarif für Renten. Eckwerte VZ 2026: Grundfreibetrag 12.348 € (§ 32a Abs. 1 Nr. 1), Eingangssteuersatz 14 %, Spitzensteuersatz 42 % ab 69.879 € (Nr. 4), Reichensteuer 45 % ab 277.826 € (Nr. 5). Bei Splittingveranlagung verdoppeln sich alle Schwellen. Eine alleinige Bruttorente von 18.000 €/Jahr (Eintritt 2026) führt zu zvE rund 15.018 € — knapp 2.670 € über dem Grundfreibetrag — und damit zu einer geringen ESt-Belastung von etwa 4 bis 6 % der Bruttorente.

Pflichtveranlagung nach § 46 Abs. 2 EStG bzw. Auforderung durch das Finanzamt nach § 25 EStG, wenn das gesamte zu versteuernde Einkommen den Grundfreibetrag übersteigt (12.348 € Single / 24.696 € Splitting). Daumenwert Eintritt 2026: Bruttorente Single ab rund 17.000 €/Jahr wird grenzwertig — ab 18.500 € entsteht regelmäßig eine ESt-Pflicht. Mit weiteren Einkünften (Mieten § 21 EStG, Kapital § 20 EStG ohne Abgeltung, Witwenrente, Riester-Auszahlung als sonstige Einkünfte) verschiebt sich die Schwelle nach unten. Pflicht-Frist VZ 2025: 31.07.2026, mit Steuerberater 28.02.2027.

Der Altersentlastungsbetrag § 24a EStG begünstigt Personen, die vor Beginn des Veranlagungszeitraums das 64. Lebensjahr vollendet haben. Er gilt nicht für Renteneinkünfte aus § 22 Nr. 1 EStG (gesetzliche Rente, Rürup), sondern für andere Einkünfte: Arbeitslohn, Mieten, Kapitalerträge ohne Abgeltung, gewerbliche Einkünfte. Höhe: Prozentsatz × Einkünfte, gestaffelt nach Geburtsjahr. Beispiel Geburtsjahr 1962 → Eintritt in den 64.: VZ 2026 mit 64,9 % von höchstens 1.900 € Bemessungsgrundlage, also maximal 1.235 € Altersentlastung. Ab Geburtsjahrgang 1958 ist der Höchstbetrag bereits abgeschmolzen.

Die KVdR-Pflichtbeiträge nach § 249a SGB V — also der vom Rentner getragene hälftige allgemeine Beitragssatz 7,3 % zuzüglich der hälftigen Zusatzbeiträge — sind als Sonderausgaben § 10 Abs. 1 Nr. 3 lit. a EStG abzugsfähig, soweit sie auf die Basisabsicherung entfallen. Die Pflegeversicherungsbeiträge nach § 59 Abs. 1 SGB XI (4,2 % bzw. 4,8 % Kinderlose) trägt der Rentner allein und sind ebenfalls nach Nr. 3 lit. a abzugsfähig. Wahltarif-Aufschläge und Zusatzleistungen sind nicht voll abzugsfähig, sondern fallen unter den Höchstbetrag § 10 Abs. 4 EStG (1.900 € / 2.800 €). KV-Beiträge des Ehegatten sind über die Familienversicherung § 10 Abs. 1 Nr. 3 lit. b EStG ebenfalls erfasst.

Eine Doppelbesteuerung liegt vor, wenn die Summe der aus versteuertem Einkommen geleisteten Rentenbeiträge (vor 2005 nur teilweise als Sonderausgaben § 10 EStG abziehbar) höher ist als die Summe der voraussichtlich steuerfreien Rentenbezüge (Rentenfreibetrag × statistische Restlebenserwartung). Der BFH hat in X R 33/19 und X R 20/19 (beide 19.05.2021) die Verfassungsmäßigkeit der nachgelagerten Besteuerung im Grundsatz bestätigt, das Verbot der Doppelbesteuerung aber präzisiert. Das BVerfG verhandelt in 2 BvR 1140/21 die Vorlage zu Übergangsjahrgängen mit hohem Beitragsanteil vor 2005; eine Entscheidung steht weiterhin aus. Bis dahin sind betroffene Bescheide unter Vorbehalt der Nachprüfung § 164 AO offen zu halten.

Rürup-Renten (Basisrente § 10 Abs. 1 Nr. 2 lit. b EStG) folgen denselben Regeln wie die gesetzliche Rente: nachgelagerte Besteuerung § 22 Nr. 1 EStG mit Besteuerungsanteil nach Renteneintrittsjahr (84 % für 2026). Riester-Renten (§ 10a EStG, geförderter Aufbau) werden bei Auszahlung als sonstige Einkünfte § 22 Nr. 5 EStG vollnachgelagert versteuert — voller Auszahlungsbetrag mit dem persönlichen Steuersatz. Betriebsrenten (bAV) ebenfalls voll nach § 19 Abs. 1 Nr. 2 EStG (Versorgungsbezüge); dort gilt jedoch der Versorgungsfreibetrag § 19 Abs. 2 EStG, gestaffelt nach Versorgungsbeginn. Privat-Renten ohne Förderung: nur der Ertragsanteil § 22 Nr. 1 S. 3 lit. a aa EStG (z. B. 18 % bei Beginn mit 65 Jahren) wird besteuert.

Hinterbliebenenrenten (Witwen-/Witwerrente § 46 SGB VI, Halbwaisenrente, Vollwaisenrente § 48 SGB VI) sind sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 1 EStG — gleiche Regeln wie Altersrenten. Maßgeblich für den Besteuerungsanteil ist das Jahr des Beginns der Hinterbliebenenrente, nicht das Eintrittsjahr des Verstorbenen. Beispiel: Witwenrente seit 2026 → Besteuerungsanteil 84 %, Werbungskostenpauschale 102 €. Die 25 % bzw. 55 % der Versichertenrente nach § 46 SGB VI bilden die Bemessungsgrundlage. Eine eigene Altersrente der Witwe wird gesondert mit ihrem eigenen Besteuerungsanteil (Eintrittsjahrgang) erfasst — beide Renten zusammen ergeben das zvE. Das Sterbevierteljahr nach § 67 Nr. 6 SGB VI (volle Versichertenrente in den ersten drei Monaten) ist ebenfalls steuerpflichtig nach § 22.

Der Soli wird nach § 3 SolzG mit 5,5 % auf die festgesetzte Einkommensteuer erhoben. Die Freigrenze 2026 liegt bei 20.350 € ESt-Jahresbetrag (Einzelveranlagung) bzw. 40.700 € (Splitting). Bei Single-Rentnern entspricht das einem zvE von rund 96.500 € — also einer Bruttorente von etwa 115.000 €/Jahr (Besteuerungsanteil 84 %). In der Praxis fällt für die ganz überwiegende Mehrzahl der Rentner kein Soli mehr an. Die Milderungszone § 4 Abs. 2 SolzG zwischen Freigrenze und 38.840 € ESt deckelt den effektiven Soli-Satz auf 11,9 % der Differenz zur Freigrenze.

In ELSTER und gängigen Steuerprogrammen (smartsteuer, WISO, Taxfix) wird der persönliche Rentenfreibetrag in Anlage R Zeile 4 (Bruttojahresrente) und Zeile 5 (Rentenbeginn) eingegeben — die Berechnung des Rentenfreibetrags erfolgt automatisch durch die Anwendung des Besteuerungsanteils des jeweiligen Eintrittsjahrs. Im zweiten Bezugsjahr fixiert das Finanzamt im Bescheid den Eurobetrag des Rentenfreibetrags ausdrücklich; in den Folgejahren ist nur die geänderte Bruttorente einzutragen, der Eurobetrag des Freibetrags bleibt konstant. Bei Anpassung der Rente nach § 68 SGB VI ist der Mehrbetrag voll steuerpflichtig — die Software übernimmt das automatisch.

Die Deutsche Rentenversicherung übermittelt der Finanzverwaltung jährlich eine Rentenbezugsmitteilung nach § 22a EStG mit den Bruttorentenauszahlungen, der KVdR-/PV-Beitragshöhe und dem Eintrittsjahr. Auf dieser Grundlage prüft das Finanzamt automatisiert, ob eine Pflichtveranlagung gegeben ist — Rentner werden bei Überschreiten der Schwellen von Amts wegen aufgefordert, eine Erklärung abzugeben (§ 149 Abs. 1 AO). Wer keine Aufforderung erhalten hat, kann die Antragsveranlagung freiwillig binnen vier Jahren nach VZ-Ende einreichen (§ 169 Abs. 2 Nr. 2 AO i. V. m. § 170 AO).