Riester-Rechner 2026

Die Riester-Rente ist eine staatlich geförderte private Altersvorsorge nach §§10a, 79–99 EStG. Unmittelbar förder­berechtigt sind nach §10a Abs. 1 EStG: Pflichtversicherte der gesetzlichen Rentenversicherung, Beamte, Richter, Berufssoldaten, Bezieher von Arbeitslosengeld I, Bezieher von Krankengeld sowie Eltern in Elternzeit (wenn vor der Elternzeit pflichtversichert). Mittelbar berechtigt ist der Ehegatte einer unmittelbar berechtigten Person, wenn ein eigener Vertrag mit Mindestbeitrag 60 €/Jahr geführt wird. Selbstständige außerhalb der GRV-Pflicht ohne berechtigten Ehegatten haben keinen Anspruch.

Die Grundzulage beträgt 175 €/Jahr und wird seit 01.01.2018 unverändert ausgezahlt. Die Kinder­zulage beträgt 300 €/Jahr für jedes Kind ab Geburtsjahr 2008 und 185 €/Jahr für Kinder vor 2008 — pro Kind, solange Kindergeld nach §62 ff EStG gezahlt wird. Beispiel: Familie mit 175 € Grund­zulage + 2 × 300 € Kinder­zulage = 775 € Staats­zuschuss pro Jahr. Die Auszahlung erfolgt durch die Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) der DRV Bund direkt in den Vertrag, kein Geldfluss aufs Privat­konto.

Nach §86 Abs. 1 Satz 1 EStG müssen 4 % des Vorjahres-Brutto­einkommens (für Pflicht­versicherte: rentenversicherungspflichtiges Brutto) einschließlich der Zulagen in den Vertrag fließen, um die volle Förderung zu erhalten — gedeckelt auf 2.100 €/Jahr. Der Mindesteigen­beitrag ist also 4 % vom Brutto minus Zulagen. Mindest-Sockel­betrag: 60 €/Jahr (§86 Abs. 1 Satz 4 EStG). Wer weniger einzahlt, erhält Zulagen anteilig gekürzt. Beispiel: 40.000 € Brutto, ein Kind nach 2008 → 4 % × 40.000 € − 475 € = 1.125 € Eigen­beitrag = 94 €/Mon.

Nach §10a EStG sind Beiträge zur Riester-Rente bis zu einem Höchstbetrag von 2.100 €/Jahr als Sonderausgaben abzugsfähig. Bei Zusammen­veranlagung gilt der Betrag pro Ehegatten, sofern jeder einen eigenen förder­fähigen Vertrag hat. Der Höchstbetrag ist seit 2008 unverändert. In den Höchstbetrag fließen Eigen­beitrag und Zulagen zusammen — entscheidend ist die Summe der eingezahlten Beiträge inklusive Zulagen, nicht nur der Eigen­anteil.

Bei der Veranlagung führt das Finanzamt automatisch die Günstiger­prüfung nach §10a Abs. 2 EStG durch. Verglichen werden zwei Varianten: (a) Die Summe aus Grund­zulage, Kinder­zulagen und gegebenenfalls Berufseinsteiger-Bonus (alles bereits im Vertrag) versus (b) der Steuer­vorteil, der aus dem Sonderausgaben­abzug bis 2.100 € resultiert. Ist (b) größer als (a), wird die Differenz als zusätzliche Steuer­entlastung im Einkommensteuer­bescheid ausgewiesen — die Zulagen bleiben im Vertrag. Anlage AV zur Einkommensteuer­erklärung ist Pflicht; ohne Anlage AV wird die Günstigerprüfung nicht durchgeführt.

Auszahlung frühestens ab dem 62. Lebensjahr (§1 Abs. 1 Nr. 2 AltZertG); für Verträge vor 2012 gilt 60 als frühestes Eintrittsalter. Pflicht­bestandteil ist eine lebenslange Leibrente — eine vollständige Kapital­auszahlung ist nicht zulässig. Bis zu 30 % des Vertrags­guthabens dürfen zu Beginn der Auszahlung als Einmal­zahlung entnommen werden (§1 Abs. 1 Nr. 4 lit. a AltZertG); der Rest wird verrentet. Bei Klein­betrags­renten unterhalb 1 % der monatlichen Bezugsgröße (2026: rund 36 €) ist eine Kapital­abfindung zulässig (§93 Abs. 3 EStG).

Riester-Renten unterliegen vollständig der nachgelagerten Versteuerung nach §22 Nr. 5 EStG. Anders als gesetzliche Renten (Kohorten­besteuerung mit Frei­betrag) wird die Riester-Auszahlung mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert — sowohl der Eigen­beitrags­anteil als auch die Zulagen und die Kapital­erträge. Im Gegenzug bleibt die Anspar­phase steuer­frei (Sonderausgabenabzug + steuerfreie Zulagen + steuerfreie Kapitalerträge in der Anspar­phase). Bei stabil niedrigem Steuersatz im Alter — etwa 18–22 % statt 42 % im Erwerbsleben — entsteht der eigentliche Steuerstundungseffekt.

Personen unter 25 Jahren bei Vertragsabschluss erhalten nach §84 Satz 2 EStG einen einmaligen Berufs­einsteiger-Bonus von 200 € zusätzlich zur Grundzulage im ersten Beitrags­jahr. Die Auszahlung läuft über die ZfA, kein gesonderter Antrag nötig — entscheidend ist das Vertrags­datum, nicht das Datum der ersten Beitrags­zahlung. Hebel: Studierende und Auszubildende mit Sockel­beitrag 60 €/Jahr eröffnen einen Vertrag — der Bonus ist mit minimalem Eigen­einsatz „freies Geld", und der frühe Start verlängert die Anspar­phase um typische 5–8 Jahre.

Wohn-Riester nach §92a EStG ermöglicht die förderunschädliche Verwendung des Riester-Vertrags zum Erwerb oder Bau einer selbst genutzten Immobilie im EU/EWR-Raum sowie zur Tilgung eines bestehenden Bau­darlehens. Geförderte Beiträge fließen in das „Wohn­förder­konto", auf dem fiktiv 2 % p. a. verzinst werden — diese Summe wird im Alter (ab 67) wie eine Riester-Rente nachgelagert versteuert (§22 Nr. 5 EStG i. V. m. §92a Abs. 2 EStG). Wahlrecht zwischen jährlicher Versteuerung über 17–25 Jahre oder Einmal­besteuerung mit 30 %-Rabatt. Kosten­vorteil: keine Doppel­förderung, dafür kalkulierbare Steuerlast bei Beibehaltung der Eigen­nutzung.

Wird das Riester-Guthaben außerhalb der zulässigen Auszahlungs­wege entnommen — etwa Auflösung des Vertrags vor Bezugsbeginn, Wegzug außerhalb EU/EWR/Schweiz, ungenehmigte Übertragung — gelten alle gewährten Zulagen und Sonder­ausgaben­vorteile als zurück­zuzahlen (§95 EStG). Erhalten bleibt der eingezahlte Eigen­anteil sowie die nicht geförderten Kapital­erträge nach Abzug der Abgeltung­steuer. Der BFH hat in X R 5/22 (14.06.2023) die Vereinbarkeit dieser Rück­forderungs­regelung mit Verfassungs- und Unions­recht bestätigt.

Die Förder­höhe nach §10a EStG ist produkt­neutral — Zulage und Sonderausgaben­abzug fallen identisch aus, gleich ob Banksparplan, Fondssparplan, Riester-Versicherung oder Wohn-Riester. Unterschiede liegen ausschließlich in den Vertrags­kosten und Renditen: Banksparpläne haben regelmäßig keine Abschluss­kosten, Versicherungen mit Garantie­zins typischerweise 2,5–4 % der Beitragssumme, Fondssparpläne 0,5–1,5 % p. a. laufende Verwaltung. Die nach §1 AltZertG zertifizierten Verträge sind im Produkt­informations­blatt nach §7 AltvDV vergleichbar.

Kinder­zulagen werden nach §85 EStG gewährt, solange für das Kind Kindergeld bezogen wird. Endet das Kindergeld — typischerweise mit Vollendung des 25. Lebensjahres oder bei abgeschlossener Erstausbildung — entfällt automatisch auch die Riester-Kinder­zulage von 300 € bzw. 185 € pro Jahr. Der Mindesteigen­beitrag des Vertrags­inhabers steigt entsprechend, da die Zulage nicht mehr von den 4 % abgezogen wird. Der Vertrag selbst läuft unverändert weiter.

Eine pauschale Antwort verbietet sich. Stiftung Warentest empfiehlt Riester 2026 vor allem Familien mit zwei oder mehr Kindern und Geringverdienern bis rund 30.000 € Brutto — die Förderquote durch Kinderzulagen verschiebt das Verhältnis Eigen­leistung zu Vertrags­vermögen deutlich zugunsten des Sparers. Spitzen­verdiener mit hohem Grenz­steuersatz profitieren über den Sonderausgaben­abzug, müssen aber im Alter mit nachgelagerter Voll­versteuerung rechnen. Selbstständige ohne mittelbare Berechtigung sind ausgeschlossen — für sie ist die Rürup-Rente die naheliegende Alternative.