Abfindungsrechner 2026 mit Fünftelregelung

Abfindung 2026: Regeln und Werte

Fünftelregelung: so rechnet das Finanzamt

Das Finanzamt tut so, als bekämst du nur ein Fünftel der Abfindung. Die Steuer, die dieses Fünftel zusätzlich kostet, nimmt es mal fünf (§ 34 Abs. 1 Satz 2 EStG). Weil ein Fünftel deinen Steuersatz weniger stark nach oben treibt als der ganze Betrag, sinkt die Steuer. Mit übrigem Einkommen ist das zu versteuernde Einkommen ohne die Abfindung gemeint, im Rechner oben trägst du es getrennt ein.

Steuer auf die Abfindung = 5 × (Steuer auf übriges Einkommen + ⅕ Abfindung − Steuer auf übriges Einkommen)

Wie viel die Regel bringt, hängt vor allem vom übrigen Einkommen ab. So viel kostet eine Abfindung von 50.000 €:

Ohne übriges Einkommen bleibt eine Abfindung bis zum Fünffachen des Grundfreibetrags steuerfrei, 2026 also bis 61.740 €: Ein Fünftel davon liegt unter dem Grundfreibetrag von 12.348 €. Ab einem übrigen Einkommen von 69.879 € bringt die Regel bei der Einkommensteuer dagegen nichts mehr, weil dort jeder weitere Euro mit dem Spitzensteuersatz von 42 % besteuert wird. Je höher die Abfindung, desto weniger hilft das Fünftel, weil auch ein Fünftel weit in die Progression reicht:

Für zusammen veranlagte Ehepaare rechnet das Finanzamt mit dem Splittingtarif. Bei 50.000 € Abfindung und 60.000 € gemeinsamem übrigem Einkommen kostet die Abfindung 14.530 €, die Fünftelregelung spart 1.730 €.

Seit 2025 nur über die Steuererklärung

Bis 2024 konnte der Arbeitgeber die Fünftelregelung schon beim Lohnsteuerabzug berücksichtigen. Mit dem Wachstumschancengesetz ist das seit 2025 weggefallen, auch 2026 kennt § 39b Abs. 3 EStG für Einmalzahlungen nur noch den normalen Abzug. Der Arbeitgeber zieht die Lohnsteuer also so ab, als gäbe es keine Fünftelregelung.

Die Ermäßigung holst du dir mit der Steuererklärung zurück: Die Abfindung gehört in die Anlage N als Entschädigung, das Finanzamt rechnet die Fünftelregelung dann selbst. Zurück kommt ungefähr der Unterschied zwischen normalem Tarif und Fünftelregelung, im Beispiel oben 756 €, bei kleinerem übrigem Einkommen deutlich mehr.

Voraussetzungen: Entschädigung und Zusammenballung

Ermäßigt besteuert wird nur eine Entschädigung als Ersatz für entgangene oder entgehende Einnahmen (§ 24 Nr. 1 Buchst. a mit § 34 Abs. 2 Nr. 2 EStG), typisch die Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes. Was du schon verdient hattest, gehört nicht dazu, auch wenn es im Vertrag Abfindung heißt: rückständiger Lohn, Urlaubsabgeltung, Weihnachtsgeld, Tantiemen (BMF-Schreiben vom 1. November 2013, Rz. 3). Das ist normaler Arbeitslohn.

Außerdem müssen die Einkünfte in einem Jahr zusammengeballt zufließen. Das prüft das Finanzamt in zwei Schritten (Rz. 8 bis 11):

1. Ein JahrDie Abfindung fließt in einem Kalenderjahr zu. Eine kleinere Teilzahlung in einem anderen Jahr schadet nicht, wenn sie höchstens 10 % der Hauptzahlung beträgt oder niedriger ist als die Steuerersparnis durch die Fünftelregelung auf die Hauptzahlung (BFH, Urteil vom 13.10.2015, IX R 46/14).
2. Mehr als sonstDie Abfindung ist höher als der Lohn, der dir bis zum Jahresende entgeht. Dann ist die Zusammenballung immer erfüllt. Ist sie niedriger, klappt es nur, wenn du im selben Jahr zusätzliche Einnahmen hast, etwa aus einem neuen Job, und dadurch insgesamt mehr bekommst als bei normalem Verlauf. Maßstab sind in der Regel deine Einkünfte im Vorjahr.

Die Auszahlung ganz ins nächste Jahr zu verschieben ist erlaubt, wenn ihr das vereinbart, bevor die Abfindung fällig wird (BFH, Urteil vom 11.11.2009, IX R 1/09). Die Fünftelregelung bleibt dann erhalten. Wann sich das lohnt, steht unten bei den Wegen, die Steuer zu senken.

Wie hoch ist eine Abfindung? Faustformel und § 1a KSchG

Einen allgemeinen Anspruch auf eine Abfindung gibt es nicht. Üblich ist ein halbes Monatsgehalt je Beschäftigungsjahr. Diese Höhe kennt auch das Gesetz: Kündigt der Arbeitgeber betriebsbedingt und weist im Kündigungsschreiben darauf hin, dass du die Abfindung bekommst, wenn du nicht klagst, hast du mit Ablauf der Kündigungsfrist Anspruch auf 0,5 Monatsverdienste je Jahr. Voraussetzung ist, dass du die Klagefrist von 3 Wochen verstreichen lässt (§ 1a KSchG, § 4 KSchG). Ein Rest von mehr als 6 Monaten zählt als volles Jahr: Bei 4.000 € im Monat und 18 Jahren und 7 Monaten im Betrieb sind das 0,5 × 4.000 € × 19 = 38.000 €.

Als Monatsverdienst zählt, was dir im letzten Monat bei regelmäßiger Arbeitszeit an Geld und Sachbezügen zusteht (§ 10 Abs. 3 KSchG), also etwa auch ein Dienstwagen zur privaten Nutzung. Bei Betriebsänderungen können Arbeitgeber und Betriebsrat Abfindungen in einem Sozialplan vereinbaren (§ 112 Abs. 1 BetrVG).

Löst das Arbeitsgericht das Arbeitsverhältnis auf, weil dir die Fortsetzung nicht zuzumuten ist (§ 9 KSchG), gelten Obergrenzen: in der Regel 12 Monatsverdienste, ab 50 Jahren und 15 Jahren im Betrieb bis zu 15, ab 55 Jahren und 20 Jahren im Betrieb bis zu 18 (§ 10 Abs. 1 und 2 KSchG).

Abfindung und Arbeitslosengeld: keine Anrechnung, aber Ruhen

Aufs Arbeitslosengeld wird eine Abfindung nicht angerechnet, und für seine Höhe zählt sie auch nicht mit (§ 151 Abs. 2 Nr. 1 SGB III). Endet das Arbeitsverhältnis aber früher, als es die ordentliche Kündigungsfrist des Arbeitgebers erlaubt hätte, ruht der Anspruch bis zum Ende dieser Frist, höchstens ein Jahr (§ 158 Abs. 1 und 2 SGB III). Das Geld kommt dann später, die Anspruchsdauer wird nicht kürzer.

Länger ruht er nicht, als du mit deinem bisherigen Verdienst je Kalendertag einen Teil der Abfindung verdient hättest. Dieser Teil beträgt 60 % und sinkt je fünf Jahre im Betrieb und je fünf Lebensjahre ab 35 um 5 Punkte, auf mindestens 25 %:

Ein Beispiel: 30.000 € Abfindung, 52 Jahre alt, 20 Jahre im Betrieb, 4.000 € brutto im Monat. Es zählen 25 %, also 7.500 €. Bei 131,51 € Verdienst je Kalendertag ruht der Anspruch höchstens 58 Tage, auch wenn die Kündigungsfrist um mehrere Monate verkürzt wurde. In dieser Zeit zahlt die Agentur keine Krankenversicherung, denn § 5 Abs. 1 Nr. 2 SGB V nennt nur Sperrzeit und Urlaubsabgeltung. Deine Kasse führt dich in der Regel als freiwilliges Mitglied weiter, die Beiträge zahlst du selbst (§ 188 Abs. 4 SGB V).

Das Arbeitslosengeld selbst ist steuerfrei (§ 3 Nr. 2 EStG), erhöht über den Progressionsvorbehalt aber den Steuersatz auf dein übriges Einkommen und die Abfindung (§ 32b EStG). Der Rechner oben bildet das nicht ab. Höhe und Dauer zeigt der Arbeitslosengeld-Rechner.

Sperrzeit nach Aufhebungsvertrag

Wer das Beschäftigungsverhältnis selbst löst, etwa mit einem Aufhebungsvertrag, und dafür keinen wichtigen Grund hat, bekommt eine Sperrzeit von 12 Wochen (§ 159 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1, Abs. 3 SGB III). So lange ruht der Anspruch, und die Anspruchsdauer sinkt um mindestens ein Viertel (§ 148 Abs. 1 Nr. 4 SGB III).

Ohne Sperrzeit bleibt ein Aufhebungsvertrag laut den Fachlichen Weisungen der Bundesagentur, wenn dir der Arbeitgeber eine betriebs- oder personenbedingte Kündigung mit Bestimmtheit angekündigt hat, die zum selben Termin oder früher gewirkt hätte, die Kündigungsfrist eingehalten ist und du nicht unkündbar warst. Bei einer Abfindung bis 0,5 Monatsgehälter je Beschäftigungsjahr prüft die Agentur dann nicht einmal, ob die Kündigung rechtmäßig gewesen wäre (Nr. 159.1.2.1.1).

Melde dich außerdem spätestens 3 Monate vor dem Ende arbeitsuchend, bei kürzerer Frist innerhalb von 3 Tagen, nachdem du davon erfahren hast (§ 38 Abs. 1 SGB III). Sonst kommt eine Sperrzeit von einer Woche dazu (§ 159 Abs. 6 SGB III).

Sozialversicherung: keine Beiträge auf die Abfindung

Eine Abfindung für den Verlust des Arbeitsplatzes ist beitragsfrei in der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Sie wird für die Zeit nach dem Ende der Beschäftigung gezahlt und ist deshalb kein beitragspflichtiges Arbeitsentgelt (BSG, Urteil vom 21.02.1990, 12 RK 20/88). Was in Wahrheit Lohn ist, etwa nachgezahltes Gehalt oder eine Urlaubsabgeltung, bleibt beitragspflichtig, auch wenn es im Vertrag Abfindung heißt.

Steuer auf die Abfindung senken

Auszahlung im nächsten Jahr

Verdienst du im nächsten Jahr weniger, etwa wegen Arbeitslosigkeit oder einer Auszeit, lohnt es sich oft, die Abfindung erst dann zu bekommen. Mit 25.000 € statt 60.000 € übrigem Einkommen bleiben von 50.000 € Abfindung 35.900 € statt 28.174 €, also 7.726 € mehr. Vereinbare die spätere Fälligkeit vertraglich, bevor die Abfindung fällig wird. Arbeitslosengeld im selben Jahr erhöht allerdings über den Progressionsvorbehalt den Steuersatz.

Einzahlung in die Betriebsrente

Beim Ausscheiden darf dein Arbeitgeber einen Teil der Abfindung steuerfrei in die betriebliche Altersversorgung zahlen: 4.056 € je Kalenderjahr im Betrieb, höchstens 10 Jahre, also bis 40.560 € (§ 3 Nr. 63 Satz 3 EStG). Versteuert wird erst die spätere Betriebsrente.

Rürup-Beitrag im Jahr der Abfindung

Ein Rürup-Beitrag senkt das übrige Einkommen, mit dem die Fünftelregelung rechnet, und damit auch die Steuer auf die Abfindung. Bei 50.000 € Abfindung, 45.000 € übrigem Einkommen und 15.000 € Beitrag spart er 7.937 €, ohne Abfindung wären es nur 4.618 €. Wie viel du absetzen kannst, zeigt der Rürup-Rechner.

Rentenabschläge ausgleichen

Willst du früher in Rente gehen, kann dein Arbeitgeber einen Teil der Abfindung direkt an die Rentenversicherung zahlen, um die Abschläge auszugleichen (§ 187a SGB VI). Davon sind 50 % steuerfrei (§ 3 Nr. 28 EStG). Endet das Arbeitsverhältnis frühestens mit 50 Jahren, zählt dieser Betrag auch beim Ruhen des Arbeitslosengelds nicht mit (§ 158 Abs. 1 Satz 6 SGB III). Was der Ausgleich kostet, rechnet der Rentenabschlag-Rechner.

Häufige Fragen

Quellen

1. § 34 EStG: Fünftelregelung für außerordentliche Einkünfte gesetze-im-internet.de
2. § 24 EStG: Entschädigungen gesetze-im-internet.de
3. § 39b EStG: Abs. 3: Lohnsteuer auf sonstige Bezüge, seit 2025 ohne Fünftelregelung gesetze-im-internet.de
4. § 46 EStG: Wann Arbeitnehmer eine Steuererklärung abgeben müssen gesetze-im-internet.de
5. § 3 EStG: Nr. 28 und Nr. 63 Satz 3: Rentenabschläge und Betriebsrente beim Ausscheiden gesetze-im-internet.de
6. BMF-Schreiben zu Entlassungsentschädigungen: vom 1. November 2013 in der Fassung vom 4. März 2016, Lohnsteuer-Handbuch 2026, Anhang 15; Rz. 8 mit BFH vom 11.11.2009, IX R 1/09 esth.bundesfinanzministerium.de
7. BFH, Urteil vom 13.10.2015, IX R 46/14: Teilzahlung in einem anderen Jahr bundesfinanzhof.de
8. BSG, Urteil vom 21.02.1990, 12 RK 20/88: Abfindung ist kein beitragspflichtiges Arbeitsentgelt haufe.de
9. § 1a KSchG: Abfindung bei betriebsbedingter Kündigung gesetze-im-internet.de
10. § 10 KSchG: Höhe bei gerichtlicher Auflösung gesetze-im-internet.de
11. § 158 SGB III: Ruhen des Arbeitslosengelds bei Entlassungsentschädigung gesetze-im-internet.de
12. § 159 SGB III: Sperrzeit gesetze-im-internet.de

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