AfA-Rechner für Pkw, neu und gebraucht

Werte 2026 für die Pkw-Abschreibung

Maßgeblich ist das Kaufdatum, nicht das Steuerjahr: Ein Auto, das du im Zeitfenster gekauft hast, schreibst du bis zum Ende nach den Regeln dieses Zeitfensters ab. Für Käufe bis Ende 2023 lag die Sonderabschreibung noch bei 20 %.

AfA fürs Auto berechnen: der Rechenweg

1. Anschaffungskosten ermittelnKaufpreis plus alles, was nötig ist, damit du den Wagen fahren kannst, etwa Überführung und Zulassung (§ 255 Abs. 1 HGB). Mit Vorsteuerabzug rechnest du netto, sonst brutto.
2. Nutzungsdauer festlegensechs Jahre für einen neuen Pkw laut AfA-Tabelle des Finanzministeriums, für einen Gebrauchten die geschätzte Restnutzungsdauer.
3. Jahresbetrag ausrechnenAnschaffungskosten geteilt durch die Nutzungsdauer, bei sechs Jahren 16,67 % im Jahr (§ 7 Abs. 1 EStG).
4. Kaufjahr kürzenIm ersten Jahr zählt jeder Monat ab dem Kaufmonat, der Kaufmonat selbst voll (§ 7 Abs. 1 Satz 4 EStG). Die fehlenden Monate kommen am Ende dazu.

AfA im Jahr = Anschaffungskosten ÷ Nutzungsdauer × Monate ab Kauf ÷ 12

Deshalb verteilt sich die Abschreibung auf sieben Kalenderjahre, obwohl die Nutzungsdauer sechs Jahre beträgt. Der Rechner oben rechnet genauso und zeigt den Plan Jahr für Jahr.

Nutzungsdauer für Pkw und andere Kfz laut AfA-Tabelle

Die Tabelle ist ein Anhaltspunkt, kein Gesetz. Eine kürzere Nutzungsdauer wegen wirtschaftlicher Abnutzung erkennt das Finanzamt nur an, wenn der Wagen vor Ablauf seiner technischen Nutzbarkeit objektiv nicht mehr sinnvoll genutzt oder verwertet werden kann (Vorbemerkung 2 zu den AfA-Tabellen). Fährst du außergewöhnlich viel, gibt es die Abschreibung nach Kilometern, siehe die Fragen unten.

Gebrauchtwagen abschreiben: die Restnutzungsdauer

Für Gebrauchte gibt es keine eigene Tabelle. Du schreibst über die Zeit ab, die der Wagen in deinem Betrieb voraussichtlich noch fährt, denn das Gesetz stellt auf die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer ab (§ 7 Abs. 1 Satz 2 EStG). Schätze sie nach Alter, Kilometerstand und Zustand und schreib dir auf, wie du darauf kommst. Ein naheliegender Startpunkt sind die sechs Jahre der Tabelle minus das Alter des Wagens. Bei einem älteren Auto, etwa mit Erstzulassung 2008, hilft die Tabelle nicht mehr, dann zählt deine Schätzung, wie lange du es noch nutzt.

Bei kurzer Restnutzungsdauer bringt die degressive AfA nichts: Bei drei Jahren liegt der lineare Satz schon bei 33,33 %, mehr als die erlaubten 30 %. Erst ab vier Jahren Restnutzungsdauer ist degressiv im Kaufjahr höher.

Kaufst du von privat oder beim Händler mit Differenzbesteuerung (Vermerk „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“), steht keine Umsatzsteuer auf der Rechnung (§ 14a Abs. 6 UStG). Dann gibt es keine Vorsteuer, und du schreibst den vollen Kaufpreis ab. Auch ein gebrauchtes reines E-Auto bekommt die 75 % im Kaufjahr, wenn du es von Juli 2025 bis Dezember 2027 kaufst: Das Gesetz verlangt keinen Neuwagen, und das Finanzministerium hat in einem Schreiben an den Kfz-Verband ZDK vom 6. November 2025 bestätigt, dass Gebrauchte erfasst sein können.

Teuer werden kann die Privatnutzung. Für die 1-%-Regel zählt auch beim Gebrauchten der Listenpreis bei Erstzulassung, nicht dein Kaufpreis (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG). Liegt die Pauschale über den tatsächlichen Kosten des Wagens im Jahr, wird sie auf diese Kosten gedeckelt (BMF-Schreiben vom 18. November 2009, Rz. 18). Bei einem günstig gekauften, einst teuren Auto rechnet sich oft ein Fahrtenbuch.

AfA-Tabelle nach Kaufpreis

So viel schreibst du im ersten Jahr ab, je nach Weg, gerechnet mit dem Rechner oben für einen Kauf im Januar 2026 und sechs Jahre Nutzungsdauer.

Linear oder degressiv: der Abschreibungsplan

Degressiv schreibst du jedes Jahr denselben Prozentsatz vom Restwert ab, höchstens das Dreifache des linearen Satzes und höchstens 30 % (§ 7 Abs. 2 EStG). Bei sechs Jahren Nutzungsdauer sind das genau 30 %. Weil der Restwert schrumpft, sinkt die AfA jedes Jahr. Sobald die gleichmäßige Verteilung des Rests auf die verbleibende Zeit mehr bringt, wechselst du zur linearen AfA. Das ist jederzeit erlaubt, zurück nicht (§ 7 Abs. 3). Der Rechner wechselt automatisch, hier 2029.

Degressiv verschiebt Gewinn in spätere Jahre, mehr abschreiben kannst du insgesamt nicht. Das lohnt sich vor allem, wenn dein Steuersatz jetzt hoch ist oder du in den ersten Jahren Liquidität brauchst.

Welche AfA für welches Kaufdatum

Ein Pkw, den du 2008 gekauft hast, durfte also nur linear abgeschrieben werden und ist spätestens 2014 vollständig abgeschrieben.

Kaufmonat und Liefertermin

Im Kaufjahr zählen nur die Monate ab dem Kaufmonat, linear wie degressiv (§ 7 Abs. 1 Satz 4, Abs. 2 Satz 3 EStG). Wer im Dezember kauft, um noch Steuern zu sparen, bekommt über die normale AfA nur ein Zwölftel. Die E-Auto-AfA kennt diese Kürzung nicht (§ 7 Abs. 2a Satz 3).

E-Auto: 75 % im Kaufjahr

Elektrofahrzeuge, die zum Anlagevermögen deines Betriebs gehören und von Juli 2025 bis Dezember 2027 angeschafft werden, darfst du mit festen Sätzen abschreiben: 75 %, 10 %, 5 %, 5 %, 3 %, 2 % der Anschaffungskosten über sechs Jahre (§ 7 Abs. 2a EStG). Gemeint sind Fahrzeuge, die ausschließlich elektrisch fahren (§ 9 Abs. 2 KraftStG), also auch E-Transporter und Autos mit Brennstoffzelle, aber keine Plug-in-Hybride. Der Kaufmonat spielt keine Rolle, und eine Sonderabschreibung darfst du für dasselbe Fahrzeug nicht nutzen.

Sonderabschreibung und Investitionsabzugsbetrag

Kleinere Betriebe können neben der linearen oder degressiven AfA bis zu 40 % der Anschaffungskosten als Sonderabschreibung ansetzen, verteilt nach Wahl auf das Kaufjahr und die vier Jahre danach (§ 7g Abs. 5 EStG). Schon vor dem Kauf kannst du bis zu 50 % der geplanten Kosten als Investitionsabzugsbetrag abziehen (§ 7g Abs. 1). Im Kaufjahr wird er wieder hinzugerechnet, dafür kürzt du die Anschaffungskosten, von denen dann abgeschrieben wird (Abs. 2).

• Der Gewinn darf höchstens 200.000 € betragen: beim Abzugsbetrag im Jahr des Abzugs, bei der Sonderabschreibung im Jahr vor dem Kauf (§ 7g Abs. 1 Satz 2 Nr. 1, Abs. 6 Nr. 1).
• Der Wagen muss im Kaufjahr und im Jahr danach fast ausschließlich betrieblich fahren. Für die Finanzverwaltung heißt das höchstens 10 % privat, Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb zählen als betrieblich (BMF-Schreiben vom 15. Juni 2022, Rz. 41 und 43).
• Nachweisen musst du das mit geeigneten Unterlagen, praktisch mit einem Fahrtenbuch. Wer die 1-%-Regel anwendet, dem unterstellt das Finanzamt ohne weitere Belege zu viel Privatnutzung (Rz. 43).
• Offene Abzugsbeträge aus dem laufenden und den drei Jahren davor dürfen je Betrieb zusammen 200.000 € nicht übersteigen. Der Kauf muss bis zum Ende des dritten Jahres nach dem Abzug folgen, sonst wird rückwirkend korrigiert (§ 7g Abs. 1 Satz 4, Abs. 3).

Privatnutzung: 1-%-Regel oder Fahrtenbuch

Solange der Wagen zum Betriebsvermögen gehört, schreibst du ihn voll ab, auch wenn du privat damit fährst. Den privaten Anteil versteuerst du getrennt als Entnahme. Fährst du ihn zu mehr als 50 % betrieblich, gilt die 1-%-Regel: je Monat 1 % des Bruttolistenpreises bei Erstzulassung einschließlich Sonderausstattung (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG). Bei Elektro- und manchen Hybridautos zählt der Listenpreis nur zum Teil.

Statt der Pauschale kannst du mit einem ordnungsgemäßen Fahrtenbuch den tatsächlichen Anteil der Kosten ansetzen, die Abschreibung gehört zu diesen Kosten (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 3). Für Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb ist zusätzlich ein Teil nicht abziehbar: 0,03 % des Listenpreises je Entfernungskilometer und Monat, abzüglich der Entfernungspauschale (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6). Was für dich günstiger ist, rechnen der Firmenwagen-Rechner und der Fahrtenbuch-Rechner.

Verkauf und Restbuchwert

Verkaufst du den Wagen, schreibst du im Verkaufsjahr nur noch anteilig bis zum Verkauf ab (R 7.4 Abs. 8 EStR). Was dann noch in den Büchern steht, ist der Restbuchwert. Liegt der Verkaufspreis darüber, ist die Differenz Gewinn, liegt er darunter, Verlust.

Häufige Fragen

Quellen

1. § 7 EStG: lineare, degressive und E-Auto-AfA, Monatskürzung, Wechsel gesetze-im-internet.de
2. § 7g EStG: Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung gesetze-im-internet.de
3. § 52 EStG: ältere Zeitfenster (Abs. 15), 20 % Sonder-AfA bis 2023 (Abs. 16) gesetze-im-internet.de
4. § 6 EStG: 1-%-Regel, Fahrtenbuch, Einlage gesetze-im-internet.de
5. § 4 EStG: Wohnung und Betrieb, Angemessenheit (Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 und 7) gesetze-im-internet.de
6. § 9 EStG: Entfernungspauschale und Dienstreisen für Arbeitnehmer gesetze-im-internet.de
7. § 14a UStG: Rechnung bei Differenzbesteuerung (Abs. 6) gesetze-im-internet.de
8. § 9a EStDV: Jahr der Anschaffung ist das Jahr der Lieferung gesetze-im-internet.de
9. § 255 HGB: Anschaffungskosten gesetze-im-internet.de
10. AfA-Tabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter: BMF-Schreiben vom 15.12.2000, Straßenfahrzeuge Nr. 4.2 bundesfinanzministerium.de
11. BMF-Schreiben vom 15.06.2022 zu § 7g EStG: fast ausschließlich betrieblich: höchstens 10 % privat (Rz. 41 bis 43) esth.bundesfinanzministerium.de
12. BFH, Urteil vom 16.06.2020, VIII R 9/18: Verkaufsgewinn bei teilweise privat genutztem Kfz bundesfinanzhof.de
13. BFH, Urteil vom 29.04.2014, VIII R 20/12: unangemessener Fahrzeugaufwand bundesfinanzhof.de
14. Lohnsteuer kompakt: E-Auto-AfA für Gebrauchtwagen: Bericht über das BMF-Schreiben an den ZDK vom 06.11.2025 lohnsteuer-kompakt.de

Passende Rechner

• Firmenwagen 1 % Privatnutzung versteuern
• Fahrtenbuch Fahrtenbuch oder 1-%-Regel
• Investitionsabzugsbetrag Bis 50 % vor dem Kauf abziehen
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• AfA Abschreibung allgemein
• Leasing Leasen oder kaufen